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第一章 税法总论 第一章 税法总论单元测试
1、 下列这几种获取财政收入的形式中，（ ）是国家提供公共物品的主要资金来源。
A:增发货币
B:发行国债
C:收取费用
D:税收
答案: 税收
2、 公共物品因其具有（ ）等特点，致私人不愿独自投资而只能由国家来提供。
A:排他性
B:独占性
C:可转让性
D:不可分割性
答案: 不可分割性
3、 有关税收，税法学与财政学相较而言，其更多地着眼于研究（ ）。
A:税收资金的运动过程
B:税收经济活动的效率
C:减少税收的负面影响
D:主体之间的权利义务关系
答案: 主体之间的权利义务关系
4、 自从税收产生以来，税收就是以（ ）为主要目的。
A:财政收入目的
B:经济政策目的
C:社会政策目的
D:文化政策目的
答案: 财政收入目的
5、 税法规范的（ ）特征，在税法的构成要素的设计及税法的实施方面体现得非常突出。
A:固定性
B:规范性
C:技术性
D:经济性
答案: 技术性
6、 税法和税收关系密切，税收的经济属性决定了税法具有（ ）特征。
A:固定性
B:规范性
C:技术性
D:经济性
答案: 经济性
7、 在税法体系中，居于基础和主导地位的是（ ）。
A:税收体制法
B:税收征纳法
C:税收实体法
D:税收程序法
答案: 税收体制法
8、 汉武帝时期，农民的田租实行（ ）的定额。
A:十分之一
B:二十分之一
C:三十分之一
D:四十分之一
答案: 三十分之一
9、 税收能（ ），因此有存在的必要性和正当性。
A:有效满足公共欲望
B:有效满足私人欲望
C:有效提供公共物品
D:实现国家的公共职能
答案: 有效满足公共欲望;
有效提供公共物品;
实现国家的公共职能
10、 税法依据税收公平原则，必须充分体现（ ）。
A:普遍征税
B:平等征税
C:简便征税
D:量能课税
答案: 普遍征税;
平等征税;
量能课税
11、 法律视野下的税收，具有如下哪些特征？（ ）
A:税收的权利主体是公权力机关
B:税收以财政收入为主要目的或附随目的
C:税收以满足法定构成要件为前提
D:税收是一种公法上的金钱给付义务
E:税收是一种强制性的无对价的给付
答案: 税收的权利主体是公权力机关;
税收以财政收入为主要目的或附随目的;
税收以满足法定构成要件为前提;
税收是一种公法上的金钱给付义务;
税收是一种强制性的无对价的给付
12、 税法所调整的税收关系，具体包括哪些关系？（ ）
A:税收权利义务关系
B:税收体制关系
C:税收征纳关系
D:税收法律关系
答案: 税收体制关系;
税收征纳关系
13、 在商品税法中，我国现行有效的税种法包括：（ ）。
A:增值税法
B:消费税法
C:营业税法
D:关税法
答案: 增值税法;
消费税法;
关税法
14、 唐代的“两税法”，因其一年分（ ）两次收税，故称“两税”。
A:春
B:夏
C:秋
D:冬
答案: 夏;
秋
15、 国家或政府作为非营利性的组织，其本身不创造利润。
A:正确
B:错误
答案: 正确
16、 公共欲望的满足一般可以通过市场的供给得以实现。
A:正确
B:错误
答案: 错误
17、 在现代法治国家，税收必须以税法为其依据和保障，而税法又必须以保障税收活动为其存在的理由和依据。
A:正确
B:错误
答案: 正确
18、 税收体制关系，是调整各相关国家机关因税收方面的权限划分而发生的社会关系，其可进一步细分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系。
A:正确
B:错误
答案: 错误
19、 税收征纳程序法作为规定税收征管程序及相关主体程序权利义务的法律规范的集合，对于保障税法主体的实体权利的实现具有重要意义，在税法体系中居于保障地位。
A:正确
B:错误
答案: 正确
20、 秦朝的商鞅变法，实行了盐铁官营和酒的专卖制度。
A:正确
B:错误
答案: 错误
第二章 税法原则 第二章 税法原则单元测试
1、 我国《个人所得税法》对个人所得进行专项附加扣除的规定是如下哪项原则的突出体现？（ ）
A:税收平等原则
B:税收公平原则
C:税收效率原则
D:税收中性原则
答案: 税收公平原则
2、 在法治国家中，税收不得任意课征，如下不属于税法上税收正义的标准的是（ ）。
A:正义之法是以各项原理或原则为前提
B:实质的正义仅单纯的要求具有各项原则
C:实质的正义要求合乎事理的各项原则
D:合乎事理的原则必须前后一致的加以适用
答案: 实质的正义仅单纯的要求具有各项原则
3、 征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收，此一内容应属税法哪项原则之涵义？（ ）
A:税收法定原则
B:税收公平原则
C:税收效率原则
D:税收中性原则
答案: 税收法定原则
4、 税收法定主义起源于中世纪的（ ），是一项历史悠久的法律原则。
A:德国
B:英国
C:法国
D:意大利
答案: 英国
5、 作为税法上的基本原则，（ ）要求税收负担必须在依法负有纳税义务的主体之间进行公平分配，在各种税收法律关系中，纳税主体的地位必须平等。
A:税收法定原则
B:税收公平原则
C:税收效率原则
D:税收中性原则
答案: 税收公平原则
6、 税收的区别对待究竟是因为负担能力的不同还是因为税收利益的不同这两种情况都可以为（ ）所包容。
A:平等原则
B:法定原则
C:效率原则
D:中性原则
答案: 平等原则
7、 税收代位权的规定充分体现了税法的哪一项原则？（ ）
A:税收法定原则
B:税收公平原则
C:税收效率原则
D:税收中性原则
答案: 税收效率原则
8、 下列各项中，不属于纳税费用的是（ ）。
A:交通费用
B:办公费用
C:税务代理费
D:申报纳税的机会成本
答案: 办公费用
9、 当代税收原则一般被概括为哪几项原则？（ ）
A: 税收法定原则
B:税收公平原则
C:税收效率原则
D:量能课税原则
答案: 税收公平原则;
税收效率原则
10、 税收效率原则即是国家征税必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，必须有利于提高税务行政的效率。它具体包括如下哪些原则？（ ）
A:税收横向公平原则
B:税收纵向公平原则
C:税收经济效率原则
D:税收行政效率原则
答案: 税收经济效率原则;
税收行政效率原则
11、 税收法定原则的内容，一般由如下哪些具体原则组成？（ ）
A:课税要素法定原则
B:课税要素确定原则
C:课税要素明确原则
D:依法稽征原则
答案: 课税要素法定原则;
课税要素明确原则;
依法稽征原则
12、 根据《税收征收管理法》第三条的规定，税收的开征、停征以及下列哪些事项，须依照法律的规定执行。（ ）
A:减税
B:免税
C:退税
D:补税
答案: 减税;
免税;
退税;
补税
13、 在法律上，税收公平问题主要是通过平等原则加以解决，依据这一原则，必须做到如下哪几项内容？（ ）
A:普遍征税
B:平等征税
C:量能课税
D:依法稽征
答案: 普遍征税;
平等征税;
量能课税
14、 税收的行政效率可以从如下哪些方面来考察？ ( )
A:额外负担
B:征税费用
C:纳税费用
D:依法稽征
答案: 征税费用;
纳税费用
15、 税法原则是评价税制优劣和考核税务行政管理状况的基本标准。
A:正确
B:错误
答案: 错误
16、 税收公平所强调的“经济能力或纳税能力相同”即是指“收入相同” 。
A:正确
B:错误
答案: 错误
17、 地方各级人民政府可依据本地经济发展需要随时对相关方面作出减税、免税决定。
A:正确
B:错误
答案: 错误
18、 税收法定原则在法理上与刑法上的罪刑法定原则是一致的，它在税法的基本原则中占有至为重要的地位。
A:正确
B:错误
答案: 正确
19、 税收公平原则作为税法的基本原则之一，在税收的立法、执法、司法等各个环节均须体现此基本精神。
A:正确
B:错误
答案: 正确
20、 税务机关依法行使代位权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
A:正确
B:错误
答案: 错误
第三章 税法要素 第三章 税法要素单元测试
1、 税法要素包括（ ）两类，是分析税法的结构和具体制度构成的重要工具。
A:实体要素和实体法要素
B:程序要素和程序法要素
C:实体要素和程序要素
D:权利要素和义务要素
答案: 实体要素和程序要素
2、 在税法的构成要素，（ ）是各税种间相互区别的主要标志。
A:纳税主体
B:征税客体
C:计税依据
D:税率
答案: 征税客体
3、 负税人是指在（ ）上具体承担了税负的人。
A:法律
B:经济
C:合同约定
D:形式意义
答案: 经济
4、 下列各项中，（ ）是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。
A:纳税人
B:负税人
C:扣缴义务人
D:税务代理人
答案: 纳税人
5、 下列各项中，（ ）要素要解决的是对什么征税的问题。
A:税法主体
B:征税客体
C:计税依据
D:税率
答案: 征税客体
6、 下列各项中，（ ）是确定征税范围的基本条件。
A:广泛性
B:收益性
C:公益性
D:营利性
答案: 收益性
7、 下列各项中，不属于定额税率基本形式的是（ ）。
A:单一定额税率
B:超率定额税率
C:差别定额税率
D:幅度定额税率
答案: 超率定额税率
8、 下列各项中，（ ）要素要解决的是征多少税的问题，反映的是征税的深度。
A:纳税主体
B:征税客体
C:计税依据
D:税率
答案: 税率
9、 下列各项中，属于我国税法主体的有（ ）。
A:海关
B:纳税人
C:税务机关
D:扣缴义务人
答案: 海关;
纳税人;
税务机关
10、 下列各项中，哪些是属于我国税法规定的税收优惠形式？（ ）
A:税收减免
B:税收抵免
C:亏损结转
D:出口退税
答案: 税收减免;
税收抵免;
亏损结转;
出口退税
11、 扣缴义务人因负有（ ）义务而与征税机关发生相应的税收征收管理关系。
A:代扣代缴税款
B:代收代缴税款
C:协助征收税款
D:代理税收事务
答案: 代扣代缴税款;
代收代缴税款
12、 1. 依据可税性理论，决定某类对象是否具有可税性，需考虑如下哪些方面的因素？（ ）
A:广泛性
B:收益性
C:公益性
D:营利性
答案: 收益性;
公益性;
营利性
13、 各国在具体确定征税对象时，主要是从哪些方面考虑，以力图实现共赢博弈？（ ）
A:有效保护国民的财产权
B:降低征税的成本
C:实现税制的优化
D:避免过度干扰经济和社会生活
答案: 有效保护国民的财产权;
降低征税的成本;
实现税制的优化;
避免过度干扰经济和社会生活
14、 下列各项中，哪些是各国税法规定的法定税率的基本形式？（ ）
A:比例税率
B:累进税率
C:超额税率
D:定额税率
答案: 比例税率;
累进税率;
定额税率
15、 纳税期限即为纳税义务发生时间，是纳税人依法缴纳税款的期限。
A:正确
B:错误
答案: 错误
16、 征税客体体现对什么征税，属于质的规定，税目则是征税对象在质的方面的具体化，反映了征税的广度。
A:正确
B:错误
答案: 正确
17、 纳税人缴纳税款属于法律强制性规定，该纳税义务不能随合同约定转移。
A:正确
B:错误
答案: 正确
18、 在税法上负有义务的主体都是纳税主体。
A:正确
B:错误
答案: 错误
19、 国家征税并不只是单纯考虑获取财政收入，而是要全面实现税收的职能，发挥税收的杠杆作用。
A:正确
B:错误
答案: 正确
20、 比例税率不因课税客体数量的多少而变化，应纳税额与课税客体数量之间表现为一种等比关系。
A:正确
B:错误
答案: 正确
第四章 征纳权义 第四章 征纳权义单元测试
1、 “广州德发税案”中，税务机关不以拍卖价格作为计税依据而依法另行核定德发公司的应纳税额，是税务机关行使了如下哪项权利的充分体现？（ ）
A:税款征收权
B:获取信息权
C:税务稽查权
D:违法处罚权
答案: 税款征收权
2、 下列各项中，（ ）是征税主体诸多权利的核心，是与纳税主体的纳税义务相对应的权利。
A:税款征收权
B:税务管理权
C:获取信息权
D:违法处罚权
答案: 税款征收权
3、 纳税人有权向税务机关提出退还多纳的税款的申请，这属于纳税人如下哪项权利？（ ）
A:限额纳税权
B:税负从轻权
C:接受服务权
D:赔偿救济权
答案: 限额纳税权
4、 根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:一年
B:三年
C:五年
D:二十年
答案: 三年
5、 下列各项中，哪一项是纳税人最基本的义务，税收征纳活动也主要是围绕该义务的履行而展开？（ ）
A:登记义务
B:纳税义务
C:受检义务
D:信息义务
答案: 纳税义务
6、 纳税义务是否成立，应视是否符合（ ）而定。
A:征税机关的行政决定
B:纳税义务发生时间
C:税法规定的课税要件
D:税法规定的纳税期限
答案: 税法规定的课税要件
7、 征税主体和纳税主体具体责任承担，主要表现为（ ），并体现在税法、刑法以及其他相关法律的规定之中。
A:行政责任
B:民事责任
C:刑事责任
D:行政责任和刑事责任
答案: 行政责任和刑事责任
8、 “范冰冰逃税案”中，税务机关作出对范冰冰及其担任法定代表人的企业追缴税款2.55亿元，加收滞纳金0.33亿元的决定，属于纳税人承担责任形式中的哪一种？（ ）
A:补偿性责任
B:赔偿性责任
C:惩罚性责任
D:补偿性责任和惩罚性责任
答案: 补偿性责任
9、 征税主体的税务稽查权，主要包括如下哪些权利？（ ）
A:税款核定权
B:税务稽核权
C:税务检查权
D:税款追补权
答案: 税务稽核权;
税务检查权
10、 下列各项中，哪些是征税主体依据税法规定所应负有的义务？( )
A:依法征税
B:提供服务
C:保守秘密
D:依法告知
答案: 依法征税;
提供服务;
保守秘密;
依法告知
11、 下列各项中，属于纳税人所享有的权利的是（ ）。
A:限额纳税权
B:税负从轻权
C:依法纳税权
D:秘密信息权
答案: 限额纳税权;
税负从轻权;
秘密信息权
12、 纳税人享有赔偿救济权，如对征税主体的具体征税行为不服，可以通过（ ）等途径来获得救济。
A:税收复议
B:税收诉讼
C:税收调解
D:税收协商
答案: 税收复议;
税收诉讼
13、 纳税义务作为“公法上的债务”，与私法上的债务有很大不同，其差异尤其表现为如下哪些方面？（ ）
A:纳税义务只能依法律规定确定
B:纳税义务的履行只能依强行法的规定
C:纳税义务的争议须通过仲裁和诉讼的程序解决
D:纳税义务的争议须通过行政复议和行政诉讼的程序解决
答案: 纳税义务只能依法律规定确定;
纳税义务的履行只能依强行法的规定;
纳税义务的争议须通过行政复议和行政诉讼的程序解决
14、 征税机关违反实体法的行为，主要体现为（ ）。
A:违反法定的征税义务
B:违反保守秘密义务
C:违法多征、少征
D:越权开征、停征
答案: 违反法定的征税义务;
违法多征、少征;
越权开征、停征
15、 如果纳税人逾期不缴纳税款，经催告后在限期内仍不缴纳的，征税机关可以依法行使其强制执行权。
A:正确
B:错误
答案: 正确
16、 纳税人有权依法承担最低的税负，可以依法享有减税、免税等税收优惠，可以进行旨在降低税负的税收筹划活动，但不能从事与法律规定或立法宗旨相违背的逃税、避税活动。
A:正确
B:错误
答案: 正确
17、 纳税义务，又称纳税人义务，是指纳税人应依据税收实体法和税收程序法的规定，及时、足额地缴纳税款。
A:正确
B:错误
答案: 错误
18、 在“抽象纳税义务”发生时，征税机关即可要求纳税主体具体履行。
A:正确
B:错误
答案: 错误
19、 从以往的立法来看，征税机关的责任承担，主要是通过追究直接责任人员的行政责任或刑事责任来体现的。
A:正确
B:错误
答案: 正确
20、 因违反税法规定的义务而承担法律责任的主体，除了征税主体和纳税主体以外，还可能是其他相关主体。
A:正确
B:错误
答案: 正确
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