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第一章 审计学概论
审计学概论测验
1、单选题：
（ ）是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。
A: 注册会计师审计
B: 国家审计
C: 政府审计
D: 内部审计
答案: 注册会计师审计
2、单选题：
审计产生的前提条件是（）
A: 私有制的产生
B: 社会化大生产的形成
C: 受托经济责任关系的确立
D: 市场经济的形成
答案: 受托经济责任关系的确立
3、多选题：
按照审计的目的、内容的不同，对审计进行分类，包括（ ）。
A: 财务报表审计
B: 政府审计
C: 经营审计
D: 合规审计
答案: 财务报表审计;
经营审计;
合规审计
第二章 注册会计师执业准则体系
第二章 注册会计师执业准则体系测验
1、单选题：
以下针对合理保证与有限保证的说法中，恰当的是( )。
A: 注册会计师代编财务信息是合理保证的业务
B: 财务报表审计属于合理保证的鉴证业务，以消极方式提出结论
C: 审计业务的保证水平低于审阅业务的保证水平
D: 财务报表审计业务的检查风险比财务报表审阅业务的检查风险低
答案: 财务报表审计业务的检查风险比财务报表审阅业务的检查风险低
2、单选题：
以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是( )。
A: 在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证
B: 审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格
C: 在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据
D: 经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信
答案: 在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据
3、单选题：
注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是( )
A: 提供的保证程度是合理保证还是有限保证
B: 鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取
C: 提出结论的方式是积极方式还是消极方式
D: 提出鉴证报千的形式是书面报告还是口头报告
答案: 鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取
4、多选题：
下列有关鉴证业务保证程度的说法中，正确的有（ ）。
A: 审计提供合理保证，审阅和其他鉴证业务提供有限保证
B: 合理保证是高水平的保证、有限保证是中等水平的保证
C: 合理保证以积极方式得出结论，有限保证以消极方式得出结论
D: 合理保证所需证据数量较多，有限保证所需证据数量较少
答案: 合理保证以积极方式得出结论，有限保证以消极方式得出结论;
合理保证所需证据数量较多，有限保证所需证据数量较少
5、判断题：
项目质量控制复核是指项目组成员在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
6、判断题：
中国注册会计师执业准则体系包括审计业务准则、相关服务准则和会计师质量控制准则。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第三章 注册会计师职业道德
第三章 注册会计师职业道德测验
1、单选题：
下列哪一种收费方式违背了审计人员职业道德（ ）。
A: 根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费
B: 按照审计业务约定书的工作时间来收费
C: 按照CPA及其有关专家的工作性质及服务的种类来收费
D: 根据前任CPA的收费标准来收费
答案: 根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费
2、单选题：
保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在（ ）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不视为违反保密的职业道德
A: 对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明
B: 在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况
C: 因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况
D: 被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况
答案: 对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明
3、单选题：
甲公司为一家珠宝企业，ABC会计师事务所承接了其2020年度财务报表审计业务，但是据了解，ABC会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以下说法中正确的是（ ）。
A: 这种情况构成了欺诈，应解除业务约定
B: ABC会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家
C: ABC会计师事务所应当与甲公司管理层讨论
D: ABC会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值
答案: 这种情况构成了欺诈，应解除业务约定
4、多选题：
注册会计师职业道德基本原则包括（ ）。
A: 诚信、 独立、客观与公正
B: 专业胜任能力和应有的关注
C: 保密
D: 良好职业行为
答案: 诚信、 独立、客观与公正;
专业胜任能力和应有的关注;
保密;
良好职业行为
5、多选题：
注册会计师为了将或有收费的威胁消除，可以采取（ ）措施。
A: 与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础
B: 实施质量控制政策和程序
C: 由客观的第三方复核注册会计师所执行的工作
D: 向预期使用者披露注册会计师所执行的工作及确定报酬的基础
答案: 与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础;
实施质量控制政策和程序;
由客观的第三方复核注册会计师所执行的工作;
向预期使用者披露注册会计师所执行的工作及确定报酬的基础
6、判断题：
注册会计师应当履行保密责任，不应当接受注册会计师协会的检查。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
7、判断题：
注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律及职业责任等的总称。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第四章 注册会计师的法律责任
第四章 注册会计师的法律责任测验
1、单选题：
利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是（ ）。
A: ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告
B: ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告
C: ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告
D: ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告
答案: ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告
2、单选题：
注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（ ）。
A: 是否查出财务报表所有重大错报
B: 是否查出财务报表所有重大错报、舞弊和违反法律法规行为
C: 是否按照执业准则的要求执业
D: 是否有过失和欺诈行为
答案: 是否有过失和欺诈行为
3、单选题：
注册会计师是否承担民事侵权赔偿责任的关键是( )。
A: 利害关系人起诉了有过失的注册会计师
B: 会计师事务所出具了不实的报告
C: 利害关系人遭受了重大的损失
D: 利害关系人遭受的损失是由于注册会计师不实报告引起的
答案: 利害关系人遭受的损失是由于注册会计师不实报告引起的
4、单选题：
下列情形中，注册会计师出具不实报告不会被认定与被审计单位一起承担连带赔偿责任的是( )。
A: 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
B: 被审计单位示意注册会计师做出不实报告却不予拒绝
C: 明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容却不予指明
D: 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触却不予指明
答案: 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
5、多选题：
注册会计师的法律责任种类有（ ）。
A: 违约责任
B: 行政责任
C: 民事责任
D: 刑事责任
答案: 行政责任;
民事责任;
刑事责任
6、多选题：
根据“司法解释”，如果会计师事务所能够证明下列行为的不承担民事责任( )。
A: 已经遵守执业准则并保持应有的职业谨慎
B: 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明
C: 已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记后抽逃资金
D: 为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，并且出资人在登记后仍未补足出资的
答案: 已经遵守执业准则并保持应有的职业谨慎;
已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明;
已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记后抽逃资金
7、判断题：
注册会计师如果未能将财务报表中的错误和舞弊揭露出来，就一定应付审计责任。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
8、判断题：
共同过失即对他人过失，受害方自己未能保持合理的谨慎，因而蒙受损失。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第五章 审计目标与审计过程
第五章 审计目标与审计过程测验
1、单选题：
被审计单位20×1年12月28日给某公司发出商品100万元，20×2年1月6日办妥托收手续，被审计单位在20×1年12月28日就确认收入入账，这违反了( ）认定.
A: 发生
B: 完整性
C: 截止
D: 准确性
答案: 截止
2、单选题：
“完整性”认定是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（ ）。
A: 数量
B: 金额
C: 高估
D: 低估
答案: 低估
3、单选题：
在对资产“存在性”认定获取审计证据时，正确的测试方向是( )。
A: 从会计记录到支持性证据
B: 从会计记录到财务报表
C: 从财务报表到会计记录
D: 从支持性证据到会计记录
答案: 从会计记录到支持性证据
4、单选题：
下列各项中，属于舞弊发生的首要条件的是（）。
A: 实施舞弊的动机或压力
B: 治理层和管理层对舞弊行为的态度
C: 实施舞弊的机会
D: 为舞弊行为寻找借口的能力
答案: 实施舞弊的动机或压力
5、单选题：
下列选项描述的情况与认定的对应关系中，错误的是（ ）。
A: 企业有关外币交易的增减变动可能因未采用正确的折算汇率而导致计价错误，影响货币资金的计价和分摊认定
B: 期末存在金额重大且异常的银付企未付、企收银未收事项，影响截止认定
C: 将一年内到期的长期负债列为非流动负债，影响列报的分类和可理解性认定
D: 财务报表附注未对原材料、在产品和产成品的核算方法做出恰当说明，影响列报的分类和可理解性认定。
答案: 财务报表附注未对原材料、在产品和产成品的核算方法做出恰当说明，影响列报的分类和可理解性认定。
6、多选题：
以下关于注册会计师的责任的说法中，正确的有（ ）。
A: 注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见有利于提高财务报表的可信赖程度
B: 财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
C: 管理层、治理层和注册会计师对编制财务报表共同承担责任
D: 在审计过程中，注册会计师为编制财务报表提供协助，所以注册会计师要对编制财务报表承担部分责任
答案: 注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见有利于提高财务报表的可信赖程度;
财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
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