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第一章概论
第一章概论
1、单选题：
下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）
A: 管理权力
B: 政治权力
C: 财产权力
D: 社会权力
答案: 政治权力
2、单选题：
税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（ ）为基础和标志。
A: 国家颁布新税法
B: 出现新的纳税主体
C: 引起纳税义务成立的法律事实
D: 税务机关做出征税行为
答案: 引起纳税义务成立的法律事实
3、单选题：
下列有关税法和税收的表述，不正确的是（ ）
A: 税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税
B: 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
C: 从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
D: 从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心
答案: 从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心
4、单选题：
下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）
A: 税收公平原则
B: 税收法定原则
C: 税收效率原则
D: 实质课税原则
答案: 税收法定原则
5、单选题：
下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（ ）
A: 对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
B: 实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力
C: 实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
D: 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
答案: 实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力
6、单选题：
以下不符合法律优位原则的说法是（ ）
A: 我国税收法律与行政法规具有同等效力
B: 法律的效力高于行政立法的效力
C: 税收行政法律的效力高于税收行政规章的效力
D: 效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
答案: 我国税收法律与行政法规具有同等效力
7、单选题：
纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（ ）
A: 程序优于实体原则
B: 特别法优于普通法原则
C: 法律优位原则
D: 法律不溯及既往原则
答案: 程序优于实体原则
8、单选题：
下列有关税法适用原则的说法，正确的是（ ）
A: 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B: 提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C: 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D: 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
答案: 提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
9、单选题：
2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（ ）原则
A: 实体从旧，程序从新
B: 法律不溯及既往
C: 新法优于旧法
D: 程序优于实体
答案: 实体从旧，程序从新
10、单选题：
下列各项中，（ ）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A: 课税对象
B: 税目
C: 计税依据
D: 税率
答案: 课税对象
11、单选题：
下列关于纳税人的说法中正确的是（ ）
A: 纳税人是实际负担税款的个人和单位
B: 纳税人的基本形式仅指是自然人
C: 扣缴义务人是纳税人的一种形式
D: 自然人可分为居民个人和非居民个人
答案: 自然人可分为居民个人和非居民个人
12、单选题：
下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）
A: 税率
B: 税目
C: 纳税环节
D: 征税对象
答案: 税目
13、单选题：
税收行政法规由（ ）制定
A: 全国人民代表大会及常务委员会
B: 地方人民代表大会及常务委员会
C: 财政部和国家税务总局
D: 国务院
答案: 国务院
14、单选题：
税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（ ）。
A: 税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
B: 课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C: 课税要素必须由法律直接规定
D: 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
答案: 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
15、单选题：
税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，下列不属于税收立法的是（ ）
A: 修改税法
B: 试行税法
C: 补充税法
D: 废止税法
答案: 试行税法
16、多选题：
下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（ ）
A: 纳税人就是负税人
B: 计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
C: 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D: 税率是计算税额的尺度，代表课税的深度
答案: 计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现;
税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度;
税率是计算税额的尺度，代表课税的深度
17、多选题：
下列关于税法效力判断原则表述正确的是（ ）
A: 层次高的法律优于层次低的法律
B: 国际法优于国内法
C: 特别法优于普通法
D: 程序法从旧，实体法从新
答案: 层次高的法律优于层次低的法律;
国际法优于国内法;
特别法优于普通法
18、多选题：
下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（ ）
A: 税收执法监督的主体是税务机关
B: 税收执法监督的主体是纳税单位和个人
C: 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D: 税收执法监督的内容是内部非行政执法
答案: 税收执法监督的主体是纳税单位和个人;
税收执法监督的内容是内部非行政执法
19、多选题：
下列关于税法要素的表述中，不正确的有（ ）
A: 并非所有税种都需要规定税目
B: 税目是对课税对象量的规定
C: 税目体现征税的深度
D: 消费税、企业所得税都规定有不同的税目
答案: 税目是对课税对象量的规定;
税目体现征税的深度;
消费税、企业所得税都规定有不同的税目
20、多选题：
下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有（ ）
A: 税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的
B: 税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的
C: 税法属于经济法律部门
D: 税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致
答案: 税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的;
税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的;
税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致
第二章增值税
第二章增值税
1、单选题：
关于增值税的特点，下列表述不正确的是（ ）。
A: 不重复征税，具有中性税收的特征
B: 逐环节征税，逐环节扣税
C: 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
D: 单一环节征税
答案: 单一环节征税
2、单选题：
根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（ ）。
A: 建筑服务
B: 增值电信服务
C: 不动产租赁服务
D: 销售不动产
答案: 增值电信服务
3、单选题：
下列有关增值税征税范围的表述中，不正确的是（ ）。
A: 航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B: 广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税
C: 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D: 期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
答案: 期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
4、单选题：
下列属于增值税征税范围的是（ ）
A: 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的运输服务
B: 被保险人取得的保险赔付
C: 巴黎某公司转让专利权供我国A公司在法国和我国使用
D: 存款利息
答案: 巴黎某公司转让专利权供我国A公司在法国和我国使用
5、单选题：
下列不属于视同销售项目的是（）
A: 将外购货物用于投资
B: 将外购货物用于集体福利
C: 将自产货物用于个人消费
D: 将委托加工货物用于赠送
答案: 将外购货物用于集体福利
6、单选题：
某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，不包括在不超过12个月经营期内的( )
A: 销售自产服装的销售额
B: 偶然出租仓库收取的租金
C: 偶然视同销售自产服装的销售额
D: 偶然转让企业自主商标品牌的销售额
答案: 偶然转让企业自主商标品牌的销售额
7、单选题：
某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额100000元，同时单独收取包装物押金5000元，该公司的销项税额（ ）
A: 9000
B: 13000
C: 9450
D: 9575
答案: 9000
8、单选题：
根据营业税改征增值税的规定，下列关于增值税销售额的表述中，不正确的是（ ）。
A: 贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B: 金融商品转让出现正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
C: 航空运输服务的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D: 客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额
答案: 客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额
9、单选题：
某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）58500元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1500元/件）。B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（ ）元。
A: 409448
B: 403448.2
C: 341379.4
D: 336504.4
答案: 341379.4
10、单选题：
某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2109年5月20日采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（ ）元。
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