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第1章审计与鉴证业务
1.3注册会计师审计的产生与发展
1、多选题：
影响注册会计师审计发展变化的原因有（ ）。
A: 所有权和经营权的分离
B: 公众需求的变化
C: 注册会计师能力的变化
D: 注册会计师资格考试的难度
答案: 所有权和经营权的分离;
公众需求的变化;
注册会计师能力的变化
2、判断题：
从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
3、判断题：
从审计模式的角度出发，先后出现了内控导向审计阶段、账项导向审计阶段和风险导向审计阶段。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
1.4审计的概念与种类
1、多选题：
按照审计目的和内容的不同，审计可以分为( )。
A: 财务报表审计
B: 合规审计
C: 经营审计
D: 内部审计
答案: 财务报表审计;
合规审计;
经营审计
2、多选题：
按照审计主体的不同，审计可以分为( )。
A: 注册会计师审计
B: 国家审计
C: 内部审计
D: 环境审计
答案: 注册会计师审计;
国家审计;
内部审计
1.5鉴证业务与相关服务
1、多选题：
下列业务属于鉴证业务的是( )。
A: 代编财务信息
B: 对财务信息执行商定程序
C: 内部控制审计
D: 预测性财务信息审核
答案: 内部控制审计;
预测性财务信息审核
2、判断题：
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强责任方对鉴证对象信任程度的业务。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
3、判断题：
半年报审阅属于相关服务。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第1章审计与鉴证业务
1、单选题：
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（ ）。
A: 鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准
B: 鉴证业务的用户是“预期使用者”
C: 鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
D: 鉴证业务的基础是独立性和专业性
答案: 鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准
2、单选题：
下列各项中，属于历史财务信息审计的是( )。
A: 上市公司年度财务报表审阅
B: 内部控制审计
C: 绩效审计
D: 上市公司年度财务报表审计
答案: 上市公司年度财务报表审计
3、单选题：
下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
A: 审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
B: 审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
C: 审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
D: 财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
答案: 审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
4、单选题：
下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（ ）。
A: 鉴证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证
答案: 财务报表审阅提供有限保证
5、多选题：
审计按目的和内容的不同可以划分为( )。
A: 经营审计
B: 合规审计
C: 全面审计
D: 财务报表审计
答案: 经营审计;
合规审计;
财务报表审计
6、多选题：
与被审计单位有利害关系的用户包括( )。
A: 股东
B: 债权人
C: 证券交易机构
D: 潜在投资者
答案: 股东;
债权人;
证券交易机构 ;
潜在投资者
7、判断题：
注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
8、判断题：
审计业务的保证程度要高于审阅业务的保证程度。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第2章注册会计师职业规范
2.2会计师事务所的组织形式
1、单选题：
事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的事务所组织形式是( )。
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 有限责任合伙制
2、单选题：
执业的注册会计师认购事务所股份，并以其股份为限对本所债务承担有限责任的事务所组织形式是( )。
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 股份有限公司制
3、判断题：
独资制会计师事务所由个人出资并承担无限责任。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
2.6注册会计师职业道德的基本原则
1、判断题：
职业怀疑是注册会计师职业道德基本原则之一。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
2、判断题：
注册会计师协会在进行审计质量检查过程中，要求注册会计师提供审计工作底稿，此时，注册会计师可以依据保密原则不予提供。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
2.7对职业道德基本原则的威胁与防范措施
1、单选题：
注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（ ）。
A: 自身利益
B: 自我评价
C: 外在压力
D: 过度推介
答案: 自身利益
2、单选题：
注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时，还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节，此时，职业道德受到的威胁属于（ ）。
A: 自身利益
B: 自我评价
C: 外在压力
D: 过度推介
答案: 过度推介
2.8注册会计师的法律责任
1、多选题：
涉及到注册会计师法律责任的法律法规有( )。
A: 公司法
B: 证券法
C: 刑法
D: 最高人民法院的规定
答案: 公司法;
证券法;
刑法;
最高人民法院的规定
2、多选题：
会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括( )。
A: 谨慎选择合伙人
B: 招收合格的人员，并予以适当培训和督导
C: 审慎选择被审计单位
D: 建立会计师事务所质量控制制度
答案: 谨慎选择合伙人;
招收合格的人员，并予以适当培训和督导;
审慎选择被审计单位;
建立会计师事务所质量控制制度
3、判断题：
欺诈是指注册会计师在执业过程中明知财务报告及其他有关材料不真实，但仍然故意作出虚假或失实的陈述，以达到欺骗他人的一种故意行为。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第2章注册会计师职业规范计分测试
1、单选题：
中国注册会计师协会的会员类型不包括( )。
A: 个人会员
B: 团体会员
C: 名誉会员
D: 临时会员
答案: 临时会员
2、单选题：
由多人共同出资，并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是( )。
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 普通合伙制
3、单选题：
如果审计小组成员鹿晗的父亲在被审计单位担任CFO，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A: 自我评价
B: 过度推介
C: 密切关系
D: 外界压力
答案: 密切关系
4、单选题：
如果审计小组成员晓彤一年前曾在被审计单位担任会计人员，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A: 自我评价
B: 过度推介
C: 密切关系
D: 外界压力
答案: 自我评价
5、单选题：
如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A: 自身利益
B: 自我评价
C: 过度推介
D: 密切关系
答案: 自身利益
6、多选题：
中国注册会计师业务准则体系是由( )构成的。
A: 鉴证业务准则
B: 相关服务准则
C: 职业道德规范
D: 质量控制准则
答案: 鉴证业务准则;
相关服务准则
7、多选题：
哪些情形下，已取得的注册会计师证书将被收回？（ ）
A: 完全丧失民事行为能力
B: 受刑事处罚
C: 自行停止执行注册会计师业务满1年
D: 以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
答案: 完全丧失民事行为能力;
受刑事处罚;
自行停止执行注册会计师业务满1年;
以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
8、多选题：
下列哪项法规对注册会计师法律责任进行了规定？（ ）
A: 注册会计师法
B: 公司法
C: 证券法
D: 刑法
答案: 注册会计师法;
公司法;
证券法;
刑法
9、判断题：
《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》用于规范会计师事务所层面的质量控制。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
10、判断题：
审计业务结束后，注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密不再承担保密责任。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第3章审计目标、审计过程、审计程序和审计证据
3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定
1、单选题：
将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？（ ）
A: 权利
B: 义务
C: 完整性
D: 准确性
答案: 权利
2、单选题：
将固定资产的日常维护费用资本化，违反了哪项认定？（ ）
A: 存在
B: 发生
C: 完整性
D: 分类
答案: 分类
3、单选题：
未对应收账款计提适当的坏账准备，违反了哪项认定？（ ）
A: 存在
B: 发生
C: 计价
D: 截止
答案: 计价
4、单选题：
应收账款周转天数比去年增加了89天，哪项认定可能存在重大错报？（ ）
A: 计价
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 分类
答案: 计价
5、单选题：
商品出库20天后才开具销售发票，有关销售收入的哪项认定可能存在重大错报？（ ）
A: 存在
B: 发生
C: 截止
D: 准确性
答案: 截止
6、判断题：
认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
3.4审计证据
1、多选题：
下列哪些信息可以作为审计证据？（ ）
A: 董事会会议纪要
B: 电子资金转账记录
C: 发票
D: 合同
答案: 董事会会议纪要;
电子资金转账记录;
发票;
合同
2、判断题：
如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
3.6审计程序询问和函证
1、判断题：
询证函应以注册会计师的名义签发。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
2、判断题：
询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
3.7审计程序重新计算、重新执行和分析程序
1、判断题：
分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第3章审计目标、审计过程、审计程序和审计证据
1、单选题：
会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( )。
A: 至少保存3年
B: 至少保存5年
C: 至少保存8年
D: 至少保存10年
答案: 至少保存10年
2、单选题：
下列证据中，可靠性最强的是( )。
A: 应收账款函证的回函
B: 入库单
C: 销货发票
D: 被审计单位管理层声明
答案: 应收账款函证的回函
3、单选题：
检查有形资产可为下列哪项认定提供可靠的审计证据？( )
A: 计价或分摊
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 存在
答案: 存在
4、多选题：
下列哪些认定，与各类交易和事项相关？( )。
A: 存在
B: 完整性
C: 分类
D: 截止
答案: 完整性;
分类;
截止
5、多选题：
下列哪些认定，与期末账户余额相关？( )。
A: 计价或分摊
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 真实性
答案: 计价或分摊;
完整性;
权利和义务
6、多选题：
下列哪些阶段，一般会使用分析程序？( )
A: 计划审计工作
B: 控制测试
C: 实质性分析程序
D: 总体复核
答案: 计划审计工作;
实质性分析程序;
总体复核
7、判断题：
治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
8、判断题：
注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
9、判断题：
如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
10、判断题：
对金额重大的应收账款进行函证时，应采用消极式函证。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
11、判断题：
认定是指管理层在财务报表[项目及附注]中作出的明确或隐含的表达。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第4章计划审计工作
4.3计划审计工作
1、单选题：
关于审计计划的下列说法中,错误的是( )。
A: 审计计划是对审计工作的一种预先规划
B: 执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C: 注册会计师在整个审计过程中,应按照审计计划执行审计业务
D: 在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改
答案: 在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改
2、多选题：
通常情况下,审计计划阶段的主要工作包括( )。
A: 初步评价被审计单位的内部控制制度
B: 调查了解被审计单位的基本情况
C: 确定重要性,分析审计风险
D: 复核审计工作底稿,审计期后事项
答案: 初步评价被审计单位的内部控制制度;
调查了解被审计单位的基本情况;
确定重要性,分析审计风险
3、判断题：
为保证审计计划的严肃性,审计计划一旦制订,在执行中就不能做出任何修改。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
4.4重要性
1、单选题：
使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是( )。
A: 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B: 识别和评估重大错报风险
C: 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D: 确定重大不确定事项发生的可能性
答案: 确定重大不确定事项发生的可能性
2、多选题：
重要性的判断应从以下哪些方面加以考虑( )。
A: 定量
B: 金额
C: 定性
D: 专业判断
答案: 定量;
定性
3、判断题：
因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
4.5审计风险
1、单选题：
注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是( )。
A: 程序风险
B: 控制风险
C: 检查风险
D: 固有风险
答案: 检查风险
2、多选题：
下列属于注册会计师可以控制的有( )。
A: 审计风险
B: 重大错报风险
C: 控制风险
D: 检查风险
答案: 审计风险;
检查风险
3、判断题：
不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。 ( )
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第4章计划审计工作
1、单选题：
下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ ）。
A: 审计程序能否达到审计目标
B: 审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C: 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D: 重点审计程序的制定是否恰当
答案: 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
2、单选题：
财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）。
A: 控制风险
B: 检查风险
C: 审计风险
D: 重大错报风险
答案: 重大错报风险
3、单选题：
下列关于重要性的论断中错误的是( )。
A: 无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B: 恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C: 重要性有数量和质量两个方面的特征
D: 注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性
答案: 无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
4、多选题：
注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（ ）。
A: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B: 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C: 风险评估程序
D: 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
答案: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;
评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性;
就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
5、多选题：
在下列有关会计师事务所业务承接的说法中，正确的有（ ）。
A: 会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性
B: 会计师事务所连续接受委托时不必考虑其独立性
C: 如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接
D: 如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托
答案: 会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性;
如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接;
如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托
6、判断题：
为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
7、判断题：
重大错报风险越低，注册会计师可以执行控制测试的范围越有限。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
8、判断题：
R
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