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第一章 税收筹划基本原理
第一章 税收筹划基本原理
1、单选题：
偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。
A: 非固定性
B: 非法性
C: 避税性
D: 随意性
答案: 非法性
2、单选题：
避税的“非违法”只是从( )而言。
A: 经济形式
B: 法律形式
C: 政治形式
D: 思想观念
答案: 法律形式
3、单选题：
有效税收筹划要求纳税人不仅仅考虑直接支付给税务当局的显性税收成本，还要考虑（ ）
A: 交易成本
B: 沉没成本
C: 会计成本
D: 隐形成本
答案: 隐形成本
4、单选题：
纳税义务通常具有（ ）
A: 前瞻性
B: 滞后性
C: 超前性
D: 适时性
答案: 滞后性
5、单选题：
当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（ ）进行筹划。
A: 专项税收筹划
B: 自行税收筹划
C: 整体税收筹划
D: 法人税收筹划
答案: 整体税收筹划
6、单选题：
政府一般是根据最具实践性的（ ）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。
A: 固定性原则
B: 负担能力原则
C: 最大化原则
D: 最小化原则
答案: 负担能力原则
7、单选题：
所纳税款是直接的现金支出又叫（ ）。
A: 内涵成本
B: 会计成本
C: 外显成本
D: 隐性成本
答案: 外显成本
8、单选题：
税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（ ）。
A: 企业的整体经济效益
B: 企业发展规划
C: 企业形象
D: 企业业绩
答案: 企业的整体经济效益
9、单选题：
税收筹划只是（ ）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。
A: 财务决策
B: 法律政策
C: 企业运行
D: 税后收益
答案: 财务决策
10、单选题：
一般企业会选择总体收益最多但是纳税成本并不是最低的方案，如果把通常采纳的纳税成本最低的决策称为“最优选择”，那么这种决策就是（ ）。
A: 顺向选择
B: 次优选择
C: 整体选择
D: 局部选择
答案: 次优选择
11、多选题：
按税收筹划环节的不同，税收筹划可分为（ ）：
A: 投资决策的税收筹划
B: 企业所得税税收筹划
C: 融资方式的税收筹划
D: 利润分配的税收筹划
答案: 投资决策的税收筹划 ;
融资方式的税收筹划;
利润分配的税收筹划
12、多选题：
纳税会给企业带来哪四个方面的风险（ ）:
A: 投资扭曲风险
B: 经营损益风险
C: 纳税支付风险
D: 税收违法风险
答案: 投资扭曲风险 ;
经营损益风险;
纳税支付风险;
税收违法风险
13、多选题：
纳税费用一般包括（ ）:
A: 企业办理税务登记的费用
B: 时间耗费
C: 填写申报表的劳动耗费
D: 税务人员稽查带给企业的心理负担
答案: 企业办理税务登记的费用 ;
时间耗费 ;
填写申报表的劳动耗费;
税务人员稽查带给企业的心理负担
14、多选题：
税收筹划的积极意义在宏观层面表现为（ ）:
A: 有利国民经济健康、持续、稳定发展
B: 有利国民经济健康、持续、稳定发展
C: 有利于发挥税收调节经济的杠杆作用
D: 可以提升公司法律遵从水平
答案: 有利国民经济健康、持续、稳定发展;
有利国民经济健康、持续、稳定发展;
有利于发挥税收调节经济的杠杆作用
15、多选题：
税收筹划的积极意义在微观层面表现为（ ）:
A: 有助于会计管理水平的提高
B: 有助于纳税人实现经济利益最大化
C: 有助于纳税人纳税意识的增强
D: 有助于现代企业制度的建立
答案: 有助于会计管理水平的提高 ;
有助于纳税人实现经济利益最大化;
有助于纳税人纳税意识的增强 ;
有助于现代企业制度的建立
16、多选题：
税收筹划的客观理论基础主要有（ ）：
A: 税收调控理论
B: 税收价格理论
C: 组织行为学理论
D: 企业契约理论
答案: 税收调控理论 ;
税收价格理论;
组织行为学理论;
企业契约理论
17、多选题：
企业税收筹划的目标应定位于（ ）：
A: 实现涉税零风险
B: 提高自身经济效益
C: 获取资金时间价值
D: 维护主体合法权益
答案: 实现涉税零风险 ;
提高自身经济效益 ;
获取资金时间价值 ;
维护主体合法权益
18、多选题：
实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，原因（ ）：
A: 避免不必要性经济损失
B: 避免不必要的名誉损失
C: 使企业的帐目清楚
D: 获得货币的时间价值
答案: 避免不必要性经济损失;
避免不必要的名誉损失 ;
使企业的帐目清楚
19、判断题：
税收筹划与避税的性质相同。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
20、判断题：
企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家而言是不利的。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
21、判断题：
在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
22、判断题：
税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第二章 税收筹划原则和方法
第二章 税收筹划原则和方法
1、单选题：
税收筹划具有（ ），它与偷税有着原则性的区别。
A: 超前性原则
B: 稳健性原则
C: 合法性原则
D: 时效性原则
答案: 合法性原则
2、单选题：
税收筹划必须在纳税义务的法律事实发生（ ）。
A: 之前进行
B: 之后进行
C: 之中进行
D: 任何时间都行
答案: 之前进行
3、单选题：
绝对筹划思路一般包括横向绝对筹划思路和（ ）。
A: 纵向绝对筹划思路
B: 绝对横向筹划思路
C: 相对节税筹划思路
D: 风险筹划思路
答案: 纵向绝对筹划思路
4、单选题：
相对筹划思路的根源在于（ ）。
A: 人们的货币幻觉
B: 货币的流动性
C: 货币的时间价值
D: 货币的交换性
答案: 货币的时间价值
5、单选题：
风险筹划思路一般有不确定性风险筹划思路和（ ）。
A: 确定性风险筹划思路
B: 随机性性风险筹划思路
C: 模糊性风险筹划思路
D: 临界点风险筹划思路
答案: 确定性风险筹划思路
6、单选题：
税收筹划的方法一般（ ）。
A: 单独使用
B: 结合使用
C: 分开使用
D: 以上答案都不对
答案: 结合使用
7、单选题：
税收筹划必须要遵循各领域、行业、区域约定俗成或明文规定的各种规章制度和行业标准，这表明税收筹划要遵循（ ）原则。
A: 自我保护原则
B: 时效性原则
C: 合法性原则
D: 规范性原则
答案: 规范性原则
8、单选题：
纳税人进行税收筹划时，不能寄希望与一成不变的模式，而根据自身所处的行业，所在的地区和所处的时间环境，制定适合自己的税收筹划方案，这是指税收筹划应遵循（ ）原则。
A: 综合利益最大化原则
B: 稳健性原则
C: 社会责任原则
D: 时效性原则
答案: 时效性原则
9、单选题：
纳税人以提高商品或生产要素价格的方式，转移给购买生产要素的下游企业或者消费者负担，属于哪种税收筹划方法？( )
A: 后转筹划方法
B: 前转筹划方法
C: 消转筹划方法
D: 组织形式
答案: 前转筹划方法
10、单选题：
自我保护原则是( )原则的一种内涵延伸。
A: 自我保护原则
B: 规范性原则
C: 综合性原则
D: 稳健性原则
答案: 自我保护原则
11、多选题：
税收筹划的主观限制因素主要有三种，分别为( )。
A: 掌握必要的法律知识
B: 拥有相当的收入规模
C: 具备一定的筹划意识
D: 和税务局工作人员关系密切
答案: 掌握必要的法律知识;
拥有相当的收入规模;
具备一定的筹划意识
12、多选题：
税收筹划的客观限制因素主要有三种，分别为( )。
A: 制度因素
B: 法律因素
C: 政策因素
D: 人文因素
答案: 制度因素;
法律因素;
政策因素
13、多选题：
税收筹划的法律性原则主要有（ ）。
A: 合法性原则
B: 自我保护原则
C: 规范性原则
D: 稳健性原则
答案: 合法性原则;
自我保护原则;
规范性原则
14、多选题：
税收筹划的综合性原则主要有（ ）。
A: 综合利益最大化原则
B: 社会责任原则
C: 稳健性原则
D: 规范性原则
答案: 综合利益最大化原则;
社会责任原则;
稳健性原则
15、多选题：
税收筹划的管理性原则主要有（ ）。
A: 超前性原则
B: 效率性原则
C: 节约性原则
D: 时效性原则
答案: 超前性原则;
节约性原则;
时效性原则
16、多选题：
税收筹划的思路主要有（ ）。
A: 绝对筹划思路
B: 相对筹划思路
C: 节约筹划思路
D: 风险筹划思路
答案: 绝对筹划思路;
相对筹划思路;
风险筹划思路
17、多选题：
影响税收筹划的政策因素具体包括（ ）。
A: 政策制订风险
B: 政策选择风险
C: 政策变化风险
D: 政策失效风险
答案: 政策选择风险;
政策变化风险
18、多选题：
风险筹划思路包括了（ ）。
A: 绝对筹划思路
B: 相对筹划思路
C: 确定性风险筹划思路
D: 不确定性风险筹划思路
答案: 确定性风险筹划思路;
不确定性风险筹划思路
19、判断题：
只要能给企业减少税收的出谋划策就是税收筹划。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
20、判断题：
税收筹划的实施必须在纳税人的纳税义务发生之前。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
21、判断题：
相对筹划思路的根源在于货币的时间价值。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
22、判断题：
通常情况下，税负越重，资本回报率越高，税负越轻，资本回报率越低。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第三章 企业设立与税收筹划
第三章 企业设立与税收筹划
1、单选题：
公司制企业与合伙企业相比较，说法错误的是（ ）
A: 公司制企业的费用扣除范围更大，但会增加企业的财务负担
B: 公司的营业亏损可在一定年限内进行税前弥补，并能分摊给股东，冲抵个人所得税
C: 公司的设立和解散程序复杂，费用较高，但具有一定的规模效应
D: 有限责任公司和有限合伙企业的风险只体现在注册资金和公司所有的财产上
答案: 公司的营业亏损可在一定年限内进行税前弥补，并能分摊给股东，冲抵个人所得税
2、单选题：
个体工商户在应纳税所得额为10万元时，实际税负是（ ）
A: 35％
B: 18％
C: 27％
D: 20.25％
答案: 20.25％
3、单选题：
下列属于设立子公司的有利条件的是（ ）
A: 便于经营，财务会计制度要求也比较简单
B: 经营期内，境外子公司的亏损可以在当期抵冲母公司的利润，减轻税收负担
C: 若东道国适用税率低于居住国，子公司的积累利润可递延纳税，有时子公司的适用税率比分公司低
D: 子公司与母公司之间的资本转移，不涉及所有权变动，不必负
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