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企业所得税会计核算
企业所得税会计核算
1、单选题：
对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（ ）。
A: 递延所得税资产
B: 递延所得税负债
C: 应交所得税
D: 暂时性差异
答案: 递延所得税资产
2、单选题：
A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A: 8
B: 16
C: 6
D: 4
答案: 4
3、单选题：
2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为( )万元
A: 0
B: 30
C: 130
D: 100
答案: 100
4、单选题：
甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为( )万元。
A: 250
B: 295
C: 205
D: 255
答案: 205
5、单选题：
在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。
A: 资产的计税基础
B: 资产的账面价值
C: 负债的计税基础
D: 应纳税所得额
答案: 资产的计税基础
6、多选题：
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。
A: 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B: 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C: 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
D: 对金融资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
答案: 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分;
税法折旧大于会计折旧形成的差额部分;
对金融资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
7、多选题：
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A: 预提产品保修费用
B: 计提存货跌价准备
C: 计提的固定资产减值准备
D: 计提的短期投资跌价准备
答案: 预提产品保修费用;
计提存货跌价准备;
计提的固定资产减值准备;
计提的短期投资跌价准备
8、多选题：
下列属于永久性差异的有( )
A: 企业购买国库券的利息收入
B: 罚金和罚款
C: 捐赠支出
D: 预提产品质量保证费用
答案: 企业购买国库券的利息收入;
罚金和罚款
9、多选题：
下列说法中，正确的有( )
A: 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
B: 递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
C: 递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示
D: 所得税费用应当在利润表中单独列示
答案: 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示;
所得税费用应当在利润表中单独列示
10、多选题：
下列项目中，说法正确的有( )。
A: 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
B: 存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
C: 存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产
D: 企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产
答案: 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债;
存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
增值税会计核算
增值税会计章节测试
1、单选题：
某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？
A: 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10贷：银行存款 10
B: 借：
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