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第一单元税收的本质特征
第一单元测试题
1、单选题：
税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
A: 财产权力
B: 政治权力
C: 人权
D: 产品经营权
答案: 政治权力
2、单选题：
国家征税的目的在于（ ）
A: 为实现国家职能而筹集资金
B: 为制止违法行为的发生
C: 减少货币发行
D: 减少纳税人的收入
答案: 为实现国家职能而筹集资金
3、单选题：
国家取得财政收入的主要方式是（ ）
A: 国债
B: 税收
C: 货币发行
D: 费
答案: 税收
4、单选题：
税收的三性包括（ ）。
A: 强制性、无偿性、固定性
B: 自愿性、固定性、无偿性
C: 强制性、无偿性、绝对静止性
D: 无偿性、自愿性、绝对静止性
答案: 强制性、无偿性、固定性
5、单选题：
税收三性的核心是（ ）。
A: 固定性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 相对稳定性
答案: 无偿性
6、单选题：
税收首要的，基本的职能是（ ）
A: 政治职能
B: 财政职能
C: 经济职能
D: 文化职能
答案: 财政职能
7、单选题：
税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ ）
A: 财政职能
B: 政治职能
C: 经济职能
D: 文化职能
答案: 财政职能
8、单选题：
下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ）
A: 税收
B: 上缴利润
C: 国债
D: 国有资产转让收入
答案: 税收
9、单选题：
税收最早的缴纳形式是：（ ）
A: 货币形式
B: 实物形式
C: 实物形式和货币形式共存
D: 以上答案都不对
答案: 实物形式
10、单选题：
税收和罚款的主要区别在于（ ）
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 目的性
答案: 固定性
11、单选题：
税收的本质是：（ ）
A: 工具
B: 分配手段
C: 分配活动
D: 分配关系
答案: 分配关系
12、单选题：
税收的财政职能,最终形成()
A: .财政收入
B: 企业收入
C: 社会收入
D: 个人收入
答案: .财政收入
13、单选题：
下列属于税收形式特征的是（ ）
A: 稳定性
B: 及时性
C: 合法性
D: 强制性
答案: 强制性
14、单选题：
在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）
A: 有偿性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 固定性
答案: 无偿性
15、单选题：
税收与国债的主要区别在于其具有：（ ）
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 随意性
答案: 无偿性
16、多选题：
1、税收具有（ ）的基本特征。
A: 自愿性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 强制性
答案: 无偿性 ;
固定性 ;
强制性
17、多选题：
下列（ ）属于财政收入形式。
A: 税收
B: 国债
C: 货币发行
D: 国家资产的出让收入
答案: 税收;
国债;
货币发行
18、多选题：
下列表述税收的强制性含义正确的是（ ）。
A: 税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩。
B: 税收的强制性是指税收的非自愿性
C: 税收的强制性是非惩罚性的
D: 税收的强制性缘于税收的无偿性
答案: 税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩。;
税收的强制性是指税收的非自愿性;
税收的强制性是非惩罚性的;
税收的强制性缘于税收的无偿性
19、多选题：
下列表述税收固定性含义正确的是（ ）。
A: 税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性
B: 税收固定性意味着税收制度的相对稳定性
C: 税收固定性意味着税收制度的绝对静止性
D: 税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性
答案: 税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性;
税收固定性意味着税收制度的相对稳定性;
税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性
20、多选题：
税收概念包括以下含义（ ）。
A: 税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征
B: 税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式
C: 政府征税是为了实现职能而筹集资金
D: 征税凭借的是政府的政治权力
答案: 税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征;
税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式;
政府征税是为了实现职能而筹集资金;
征税凭借的是政府的政治权力
21、判断题：
国家征税既可依据政治权力,也可依据财产权力。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
22、判断题：
税收的强制性意味着税收具有惩罚性。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
23、判断题：
税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
24、判断题：
税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
25、判断题：
国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金,也是对某些纳税人的惩罚。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
26、判断题：
税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
27、判断题：
在各种财政收入形式中,只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
28、判断题：
国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
29、判断题：
就总体而言, 特别是在当代社会里, 税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化, 向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
30、判断题：
税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第二单元税收制度
第二章税收制度测试题
1、单选题：
负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）
A: 负税人
B: 扣缴义务人
C: 纳税义务人
D: 税务机关
答案: 扣缴义务人
2、单选题：
从价税就是以（ ）计算税款的税种。
A: 销售金额
B: 重量
C: 销售数量
D: 征税对象的体积
答案: 销售金额
3、单选题：
在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）。
A: 免征额
B: 起征点
C: 减税额
D: 免税额
答案: 免征额
4、单选题：
在采用定额税率时，计税依据一般采用（ ）。
A: 实物形式
B: 价值形式
C: 比例税率
D: 累进税率
答案: 实物形式
5、单选题：
一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
A: 定额税率
B: 累进税率
C: 比例税率
D: 以上答案都不是
答案: 累进税率
6、单选题：
在累进级距的临界点附近，（ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。
A: 定额税率
B: 超额累进税率
C: 比例税率
D: 全额累进税率
答案: 全额累进税率
7、单选题：
（ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。
A: 比例税率
B: 定额税率
C: 累进税率
D: 平均税率
答案: 比例税率
8、单选题：
计税期满后多长时间内申报缴纳税款，指的是（ ）。
A: 缴税期限
B: 计税期限
C: 申报期限
D: 纳税期限
答案: 申报期限
9、单选题：
按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ ）。
A: 从量税与从价税
B: 中央税与地方税
C: 实物税与货币税
D: 价内税与价外税
答案: 从量税与从价税
10、单选题：
（ ）税款不随商品价格增减而变动。
A: 从价税
B: 从量税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 从量税
11、单选题：
（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收。
A: 商品税
B: 所得税
C: 财产税
D: 行为税
答案: 商品税
12、单选题：
按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。
A: 税收缴纳形式
B: 税负能否转嫁
C: 计量标准
D: 征税对象
答案: 征税对象
13、单选题：
纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ）。
A: 直接说
B: 间接税
C: 从价税
D: 从量税
答案: 直接说
14、单选题：
税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ ）。
A: 价内税
B: 价外税
C: 从价税
D: 从量税
答案: 价内税
15、单选题：
中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ ）。
A: 消费税
B: 增值税
C: 个人所得税
D: 房产税
答案: 消费税
16、单选题：
（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称。
A: 征税对象
B: 税目
C: 税率
D: 纳税期限
答案: 征税对象
17、单选题：
在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）
A: 价格提高，税额比例增加；
B: 价格不变，税额不变；
C: 价格降低，税额不成比例减少；
D: 价格提高或价格降低，税额不变
答案: 价格提高或价格降低，税额不变
18、单选题：
税收制度的核心是（ ）
A: 税率
B: 税法
C: 税目
D: 税收要素
答案: 税收要素
19、单选题：
按税负是否转嫁分类，税收可分为（ ）
A: 从价税和从量税
B: 一般税和目的税
C: 实物税和货币税
D: 直接税和间接税
答案: 直接税和间接税
20、单选题：
税法规定超过一定界限或者幅度后开始征税的数额叫（ ）
A: 起征点
B: 免征额
C: 计税依据
D: 从量税
答案: 起征点
21、单选题：
按计税依据分类，税收分为( )。
A: 从价税
B: 从量税
C: 流转税
D: 所得税
E: 财产税
答案: 从价税;
从量税
22、单选题：
按照计征的标准对税收进行分类，可分为( )。
A: 流转税、收益税、财产税、行为税、资源税
B: 中央税、地方税和中央地方共享税
C: 从价税和从量税
D: 价内税和价外税
答案: 从价税和从量税
23、单选题：
从税收的分类来看，房产税属于（ ）。
A: 所得税
B: 商品税
C: 财产税
D: 流转税
答案: 财产税
24、单选题：
在我国的税收实务中，按照征收机关的不同，把税收分为（ ）。
A: 商品税、所得税和财产税
B: 直接税和间接税
C: 税务机关征收税收和海关征收税收
D: 独立税和附加税
答案: 税务机关征收税收和海关征收税收
25、单选题：
按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是( )。
A: 关税
B: 消费税
C: 农业特产税
D: 个人所得税
答案: 消费税
26、单选题：
关于税收分类，下列说法错误的是( )。
A: 流转税类包括增值税、消费税和关税
B: 城市维护建设税、印花税都属于行为税类
C: 财产税类包括房产税、车船使用税等
D: 资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等
答案: 城市维护建设税、印花税都属于行为税类
27、单选题：
按课税对象的性质分类，房产税、城镇土地使用税属于( )。
A: 财产税
B: 行为税
C: 所得税
D: 流转税
答案: 财产税
28、单选题：
将税收分为直接税和间接税，是以( )为标准进行的分类
A: 税收课税对象
B: 计税依据
C: 税收管理权限
D: 税负能否转嫁
答案: 税负能否转嫁
29、多选题：
税制三要素包括（ ）。
A: 纳税人
B: 税率
C: 纳税期限
D: 征税对象
答案: 纳税人;
税率;
征税对象
30、多选题：
纳税人与负税人的关系是（ ）。
A: 有时一致
B: 始终一致
C: 纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离
D: 纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人
答案: 有时一致;
纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离;
纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人
31、多选题：
税率的基本形式包括（ ）。
A: 定额税率
B: 实际负担率
C: 比例税率
D: 累进税率
答案: 定额税率 ;
比例税率;
累进税率
32、多选题：
按计税依据的形态进行分类，税收可分为（ ）。
A: 从量税
B: 从价税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 从量税 ;
从价税
33、多选题：
按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（ ）。
A: 中央税
B: 地方税
C: 共享税
D: 货币税
答案: 中央税;
地方税;
共享税
34、多选题：
下列行为属于税收违章行为的有（ ）。
A: 欠税
B: 偷税
C: 税收筹划
D: 抗税
答案: 欠税 ;
偷税;
抗税
35、多选题：
下列属于减免税措施的有（ ）
A: 免征额
B: 起征点
C: 直接降低税率
D: 出口退税
答案: 免征额;
起征点;
直接降低税率 ;
出口退税
36、多选题：
下列有关税率的说法正确的有（ ）。
A: 税率是税收制度的核心
B: 税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重
C: 税率体现了政府的经济、社会政策
D: 税率是税额与计税依据的比例
答案: 税率是税收制度的核心;
税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重;
税率体现了政府的经济、社会政策;
税率是税额与计税依据的比例
37、多选题：
我国现行税制的纳税期限有( )形式。
A: 按期纳税
B: 按次纳税
C: 1日、3日、15日、10日、5日、一个月或者一个季度 等
D: 按年计征、分期预缴
答案: 按期纳税 ;
按次纳税;
1日、3日、15日、10日、5日、一个月或者一个季度 等
38、多选题：
按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为(
)。
A: 全额或者超额 累进
B: 全率或者超率累进
C: 平均税率
D: 边际税率
答案: 全额或者超额 累进;
全率或者超率累进
39、多选题：
税收要素，即税法中最重要的基本要素包括（ ）
A: 征税对象
B: 税率
C: 纳税人
D: 扣缴义务人
E: 计税依据
答案: 征税对象;
税率;
纳税人
40、多选题：
比例税率可分为（ ）
A: 单一的比例税率
B: 可变比例税率
C: 多样比例税率
D: 差别比例税率
E: 幅度比例税率
答案: 单一的比例税率;
差别比例税率;
幅度比例税率
41、多选题：
我国现行税种，按征税对象分类，可以分为：（ ）
A: 对流转额的征税
B: 对所得额的征税
C: 对资源的征税
D: 对财产的征税
E: 对行为的征税
答案: 对流转额的征税;
对所得额的征税;
对资源的征税;
对财产的征税;
对行为的征税
42、多选题：
税收分类是指按一定的标准，把性质不同的税种划分成不同的类别，以下分类正确的有 ( )。
A: 按课税对象的性质分类
B: 按课税需要分类
C: 按税收负担能否转嫁分类
D: 按税收与价格的关系分类
E: 按税收管理权限分类
答案: 按课税对象的性质分类;
按税收负担能否转嫁分类;
按税收与价格的关系分类;
按税收管理权限分类
43、多选题：
按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。
A: 消费税
B: 房产税
C: 车辆购置税
D: 车船税
答案: 消费税;
车辆购置税
44、多选题：
根据计税标准不同，可以把税收划分为( )。A．从价税B．从量税C．复合税D．行为税
A: 从价税
B: 从量税
C: 复合税
D: 行为税
答案: 从价税;
从量税;
复合税
45、多选题：
根据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于( )。
A: 税收基本法
B: 税收普通法
C: 税收实体法
D: 税收程序法
答案: 税收普通法;
税收程序法
46、多选题：
下列属于流转税的有( )。
A: 房产税
B: 车船税
C: 增值税
D: 消费税
E: 关税
答案: 增值税;
消费税;
关税
47、多选题：
按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。
A: 消费税
B: 房产税
C: 车辆购置税
D: 车船税
答案: 消费税;
车辆购置税
48、多选题：
下列属于税收收入的有( )。
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 政府性基金收入
E: 行政事业性收费收入
答案: 增值税;
消费税;
关税
49、多选题：
下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。
A: 税收法律
B: 税收实体法
C: 税收规章
D: 税收程序法
答案: 税收实体法;
税收程序法
50、多选题：
下列税种中，属于财产税的有( )。
A: 增值税
B: 企业所得税
C: 车船税
D: 房产税
E: 印花税
答案: 车船税;
房产税
51、多选题：
对税收制度的分类可以按照不同的标志和根据进行，其中课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采取的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国现行的税制大致可以分为（ ）等几个类别
A: 流转税类
B: 所得税类
C: 资源税类
D: 财产税类
E: 行为目的税类
F: 关税类
G: 财产税类
答案: 流转税类;
所得税类;
资源税类;
财产税类;
行为目的税类;
财产税类
52、判断题：
扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
53、判断题：
纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
54、判断题：
免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
55、判断题：
名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
56、判断题：
设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
57、判断题：
纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
58、判断题：
比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
59、判断题：
累进税率的优点是可以实现调节收入，达到调节收入差距的目标。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
60、判断题：
全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
61、判断题：
定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
62、判断题：
特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
63、判断题：
间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
64、判断题：
价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
65、判断题：
从中国目前的税收管理体制看，地方税的管理权限也主要归中央。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
66、判断题：
商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税，而销售收入习惯又称为流转额，所以商品税又称为流转税。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第三单元增值税
第三单元增值税测试题1
1、单选题：
在我国境内销售货物，属增值税应税行为。这里的“货物”指（ ）。
A: 无形资产
B: 不动产
C: 有形动产
D: 固定资产
答案: 有形动产
2、单选题：
进口货物的增值税由（ ）征收。
A: 进口地税务机关
B: 海关
C: 交货地税务机关
D: 进口方机构所在地税务机关
答案: 海关
3、单选题：
增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（ ）。
A: 收取的包装物租金
B: 收取的手续费
C: 收取的运输装卸费
D: 收取的销项税额
答案: 收取的销项税额
4、单选题：
按规定下列行为可以免征增值税的是（ ）。
A: 销售钢材
B: 销售古旧图书
C: 销售粮食
D: 进口货物
答案: 销售古旧图书
5、单选题：
以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ ）日内申报纳税。
A: 5
B: 10
C: 15
D: 30
答案: 15
6、单选题：
下列销售行为中，在计算增值税计税销售额时可以按销售差额计税的是（ ）
A: 折扣额与原价开在同一发票上
B: 以旧换新销售
C: 还本销售
D: 以物易物销售
答案: 折扣额与原价开在同一发票上
7、单选题：
今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。
A: 441元
B: 0元
C: 832.08元
D: 428元
答案: 428元
8、单选题：
下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。
A: 9%
B: 6%
C: 13%
D: 3%
答案: 9%
9、单选题：
增值税属于（ ）
A: 中央地方共享税
B: 中央税
C: 地方税
D: 所得税
答案: 中央地方共享税
10、单选题：
以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。
A: 增值税是价外税
B: 增值税属于间接税
C: 增值税的作用是为了调节收入差距
D: 我国增值税采用间接计算法计算税额
答案: 增值税的作用是为了调节收入差距
11、单选题：
我国现在实行的增值税类型是（ ）。
A: 生产型
B: 收入型
C: 消费型
D: 全面型
答案: 消费型
12、单选题：
根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（ ）。
A: 以全部流转额为计税销售额
B: 税负具有转嫁性
C: 实行比例税率
D: 征税环节具有单一性
答案: 征税环节具有单一性
13、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，涉及的进项税额不可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A: 将外购的货物用于基建工程
B: 将外购的货物用于交际应酬
C: 将外购的货物无偿赠送给外单位
D: 外购供管理部门使用的小轿车
答案: 将外购的货物用于交际应酬
14、单选题：
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2019年4月从某农场收购其自产的小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，该加工厂此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A: 0
B: 2
C: 2.3
D: 1.8
答案: 1.8
15、单选题：
某商场2018年9月从供货方购进一批商品，当月销售情况良好，从供货方取得了与销售额挂钩的返还收入10万元，则下列表述正确的是（ ）。
A: 返还收入应当缴纳增值税
B: 返还收入应当冲减当期进项税额
C: 返还收入应当计算销项税额
D: 返还收入应当开具增值税专用发票
答案: 返还收入应当冲减当期进项税额
16、单选题：
根据增值税征收管理的规定，下列关于增值税纳税地点的表述，不正确的是（ ）
A: 固定业户的总分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税
B: 固定业户（增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开
C: 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
D: 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
答案: 固定业户的总分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税
17、单选题：
根据增值税相关法规的规定，下列各项中不属于增值税视同销售的是（ ）。
A: 戊企业外购货物用于交际应酬
B: 乙企业外购货物用于对外投资
C: .丙企业外购货物用于对外无偿赠送
D: 丁企业外购货物分配给股东
答案: 戊企业外购货物用于交际应酬
18、单选题：
以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法错误的是（ ）。
A: 采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B: 采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除
C: 采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D: 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不作为增值税的价外收费
E: 还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
答案: 采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除
19、单选题：
一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（ ）
A: 3%的征收率
B: 按2%征收率
C: 按简易办法依3%征收率按2%征收增值税
D: 按适用税率
答案: 按简易办法依3%征收率按2%征收增值税
20、单选题：
纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（ ）。
A: 由主管税务机关核定应税服务的销售额
B: 不得免税
C: 免税
D: 减税
答案: 不得免税
21、单选题：
下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是( )
A: 纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
B: 纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
C: .其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D: 按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
答案: 纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
22、单选题：
甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )
A: (103000+721÷(1+3%))x3%=3111元
B: (103000+721)x3%=3111.63元
C: (103000÷(1+3%)+721)x3%=3021.63元
D: (103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元
答案: (103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元
23、单选题：
增值税是以（ ）为征税对象的一种税
A: 所得额
B: 级差收入
C: 法定增值额
D: 财产收益
答案: 法定增值额
24、单选题：
我国现行商品和劳务税制中核心税种是（ ）
A: 增值税
B: 消费税
C: 资源税
D: 关税
答案: 增值税
25、单选题：
按照基本税率，纳税人销售或进口货物，其增值税税率为（ ）。
A: 10%
B: 13%
C: 9%
D: 3%
答案: 13%
26、单选题：
纳税人应纳增值税的计算公式为（ ）。
A: 成本×（1+成本利润率）
B: 销售额×税率
C: 买入价×扣除率
D: 当期销项税额—当期进项税额
答案: 当期销项税额—当期进项税额
27、单选题：
根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（ ）。
A: 农产品
B: 避孕药品
C: 图书
D: 自己使用过的汽车
答案: 避孕药品
28、单选题：
下列关于我国增值税税率及征收率的表述中，错误的是（ ）
A: 小规模纳税人进口货物，适用的征收率为3%
B: .一般纳税人提供金融服务适用的税率为6%
C: 一般纳税人提供加工修理修配劳务适用的税率为13%
D: 运输业一般纳税人从境内运送旅客出境适用的税率为0
答案: 小规模纳税人进口货物，适用的征收率为3%
29、单选题：
某仓库为增值税一般纳税人，2019年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元，企业选择适用简易征收办法，则该仓库本月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A: 4.8
B: 4.29
C: 2.4
D: 1.89
答案: 2.4
30、单选题：
某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服,其制造成本为18万元,同类产品成本利润率为8%,按同类产品售价计算得的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税额的依据为( )。
A: 18万元
B: 19.44万元
C: 19.8万元
D: 27万元
答案: 27万元
31、单选题：
某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,不能作为进项税额抵扣的有 ( ).
A: 外购生产设备
B: 外购生产设备修理用备件
C: 外购生产用车辆
D: 外购发给职工的节日慰问品
答案: 外购发给职工的节日慰问品
32、单选题：
某酒厂(一般纳税人)本月向小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明的金额90400元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
A: 10630.09
B: 10400
C: 10660
D: 12012
答案: 10630.09
33、单选题：
根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（ ）。
A: 外商投资企业进口设备
B: 农民销售自己种植的玉米
C: 房地产开发企业销售旧电脑
D: 空调生产企业销售空调
答案: 农民销售自己种植的玉米
34、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是（ ）。
A: 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B: 年应税销售额在500万元以上的工业企业
C: 年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人
D: 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
答案: 年应税销售额在500万元以上的工业企业
35、单选题：
下列关于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是（ ）。
A: 不缴纳增值税
B: 可选择按小规模纳税人纳税
C: 一律按小规模纳税人纳税
D: 参照一般纳税人纳税
答案: 可选择按小规模纳税人纳税
36、单选题：
下列选项中，不属于建筑服务的是（ ）。
A: 安装服务
B: 修缮服务
C: 装饰服务
D: 工程勘察勘探服务
答案: 工程勘察勘探服务
37、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列不属于属于金融服务的有（ ）。
A: 贷款服务
B: 直接收费金融服务
C: 保险服务
D: 融资租赁服务
答案: 融资租赁服务
38、单选题：
下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。
A: 商业企业零售食品
B: 商业企业对外批发销售劳保用品
C: 商业企业将外购货物用于对外捐赠
D: 军需工厂销售军用产品给某商业企业
答案: 商业企业零售食品
39、单选题：
甲运输公司是小规模纳税人，2018年6月份取得运费收入15万元，支付车辆修理费2万元、路桥费2万元，借用乙运输公司司机一人，向该司机支付劳务费1万元。请问甲运输公司6月份应纳增值税（ ）万元。（已知以上数字均含税）
A: 0.30
B: 0.38
C: 0.44
D: 0.45
答案: 0.44
40、单选题：
按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后（ ）月内不得再申请免税。
A: 3
B: 6
C: 12
D: 36
答案: 36
41、单选题：
进口货物的增值税由（ ）征收。
A: 进口地税务机关
B: 海关
C: 交货地税务机关
D: 进口方机构所在地税务机关
答案: 海关
42、单选题：
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A: 将外购货物用于本单位集体福利
B: 将外购货物分配给股东和投资者
C: 将外购货物无偿赠送给其他个人
D: 将外购货物作为投资提供给其他单位
答案: 将外购货物用于本单位集体福利
43、单选题：
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2019年4月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A: 135.80
B: 110.50
C: 144.21
D: 136.50
答案: 110.50
44、单选题：
甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A: 19110
B: 27300
C: 23520
D: 33600
答案: 27300
45、单选题：
2019年4月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元（含税），并注明已扣除旧电器折价30000元（含税）；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（ ）元。
A: 102354.87
B: 133282.91
C: 84603.54
D: 103834.48
答案: 102354.87
46、单选题：
2019年4月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运输费用价税合计3815元，其价款为3500元，税款为315元，取得货物运输企业开具货物运输业增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善造成非正常损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A: 911.25
B: 1113.75
C: 1215
D: 1211.25
答案: 911.25
47、单选题：
下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。
A: 租赁服务
B: 鉴证咨询服务
C: 建筑服务
D: 文化创意服务
答案: 建筑服务
48、单选题：
关于增值税的特点，下列表述不正确的是（ ）。
A: 不重复征税，具有中性税收的特征
B: 逐环节征税，逐环节扣税
C: 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
D: 单一环节征税
答案: 单一环节征税
49、单选题：
增值税属于（ ）。
A: 价内税
B: 间接税
C: 地方税
D: 所得税
答案: 间接税
50、多选题：
下列单位或者个人不得认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A: .甲企业有固定的生产经营场所，但是会计核算不健全
B: .乙企业年销售额未超过500万元
C: .丙是个体工商户
D: 丁是18岁的张某
E: 戊是非企业性单位
答案: .甲企业有固定的生产经营场所，但是会计核算不健全;
丁是18岁的张某
51、多选题：
下列各项中属于增值税扣税凭证的有（ ）。
A: 增值税专用发票
B: 农产品收购发票
C: .农产品销售发票
D: 海关进口增值税专用缴款书
答案: 增值税专用发票;
农产品收购发票;
.农产品销售发票;
海关进口增值税专用缴款书
52、多选题：
实行增值税具有以下优点（ ）。
A: 对经济活动有较强的适应性
B: 保证财政收入的稳定性
C: 有内在的自我控制机制
D: 有利于国际竞争的公平性
答案: 对经济活动有较强的适应性 ;
保证财政收入的稳定性;
有内在的自我控制机制;
有利于国际竞争的公平性
53、多选题：
纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ ）。
A: 向购买方收取的销项税额
B: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C: 符合条件的代收的政府性基金和行政事业性收费
D: 代收代缴的车辆购置税
答案: 向购买方收取的销项税额 ;
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
符合条件的代收的政府性基金和行政事业性收费;
代收代缴的车辆购置税
54、多选题：
下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（ ）。
A: 向购货方收取的手续费
B: 向购货方收取的销项税额
C: 向购货方收取的
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