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个人所得税会计核算
个人所得税会计核算测验
1、单选题：
下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。
A: 个人兼职取得的所得
B: 退休人员再任职取得的所得
C: 任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D: 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
答案: 个人兼职取得的所得
2、单选题：
个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。
A: 县级人民政府颁发的教育方面的奖金
B: 按国家统一规定发放的补贴、津贴
C: 提前退休发放的一次性补贴
D: 转让国债的所得
答案: 按国家统一规定发放的补贴、津贴
3、单选题：
下列关于子女教育专项附加扣除的说法不正确的是（）。
A: 包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
B: 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
C: 子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女
D: 纳税人子女在中国境外接受教育的纳税人应当，留存境外学校录取通知书，留学签证等相关教育的证明资料备查
答案: 子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女
4、单选题：
某个体商户2018年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取工资20万元，2018年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A: 3.15
B: 5.25
C: 1.05
D: 7.35
答案: 5.25
5、单选题：
根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法正确的是（）。
A: 个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B: 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C: 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D: 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
答案: 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
6、单选题：
中国公民李某2018年6月将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税，租金6000元，7月份发生了修缮费1200元，李某2018年8月份租金收入应缴纳个人所得税（）元。
A: 270.8
B: 428.08
C: 460.08
D: 856.16
答案: 428.08
7、单选题：
2019年8月，李某取得财产租赁收入8万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某8月份应纳个人所得税（）元。
A: 6160
B: 6272
C: 8400
D: 8960
答案: 8960
8、单选题：
钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税（）元。
A: 27200
B: 32400
C: 37600
D: 40800
答案: 40800
9、多选题：
下列所得中应按照稿酬所得缴纳个人所得税的有（）。
A: 书法家为企业题字获得的报酬
B: 杂志社记者在本杂志社发表文章获得的报酬
C: 电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D: 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
E: 报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
答案: 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬;
报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
10、判断题：
2019年3月，王某取得财产租赁收入10万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，王3月份应纳个人所得税为8960元
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
企业所得税会计核算
企业所得税会计核算
1、单选题：
对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（ ）。
A: 递延所得税资产
B: 递延所得税负债
C: 应交所得税
D: 暂时性差异
答案: 递延所得税资产
2、单选题：
A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A: 8
B: 16
C: 6
D: 4
答案: 4
3、单选题：
2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为(
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