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第一章 财税法学概论
第一章 财税法学概论测试题
1、单选题：
经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后（ ）日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。
A: 三十
B: 十五
C: 二十
D: 六十
答案: 二十
2、单选题：
经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后（ ）日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。 各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。
A: 二十
B: 三十
C: 一个月
D: 十五
答案: 二十
3、单选题：
关于转移支付的说法，不正确的有（ ）
A: 国家实行财政转移支付制度。财政转移支付应当规范、公平、公开，以推进地区间基本公共服务均等化为主要目标。
B: 国家实行财政转移支付制度。财政转移支付应当规范、公平、公开，以增加财政收入为主要目标。
C: 财政转移支付包括中央对地方的转移支付和地方上级政府对下级政府的转移支付，以为均衡地区间基本财力、由下级政府统筹安排使用的一般性转移支付为主体。
D: 按照法律、行政法规和国务院的规定可以设立专项转移支付，用于办理特定事项。建立健全专项转移支付定期评估和退出机制。
答案: 国家实行财政转移支付制度。财政转移支付应当规范、公平、公开，以增加财政收入为主要目标。
4、单选题：
不属于一般公共预算收入的有（ ）
A: 社会保险收入
B: 各项税收收入
C: 行政事业性收费收入
D: 国有资源（资产）有偿使用收入
答案: 社会保险收入
5、单选题：
不属于一般公共预算支出的是（ ）
A: 外交、公共安全、国防支出
B: 政府基金支出
C: 农业、环境保护支出
D: 社会保障及就业支出
答案: 政府基金支出
6、单选题：
各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（ ）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
A: 百分之一至百分之三
B: 百分之一至百分之五
C: 百分之三至百分之五
D: 百分之五至百分之十
答案: 百分之一至百分之三
7、单选题：
国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的（ ）日前，将中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。
A: 四十
B: 十五
C: 四十五
D: 三十
答案: 四十五
8、单选题：
省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的（ ）日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。
A: 十
B: 三十
C: 四十五
D: 十五
答案: 三十
9、多选题：
财税法律关系的构成要素包括（ ）
A: 主体
B: 事实
C: 客体
D: 内容
答案: 主体;
客体;
内容
10、多选题：
财税法律事实可以是（ ）
A: 冰雹
B: 洪水
C: 征税
D: 偷税
答案: 冰雹;
洪水;
征税;
偷税
11、多选题：
属于财税法律的有（ ）
A: 银行法
B: 预算法
C: 个人所得税法
D: 政府采购法
答案: 预算法;
个人所得税法;
政府采购法
12、多选题：
属于行政法规的有（ ）
A: 预算法实施条例
B: 企业所得税法
C: 企业所得税法实施条例
D: 政府采购法实施条例
答案: 预算法实施条例;
企业所得税法实施条例;
政府采购法实施条例
13、多选题：
已经颁行并实施的财税法律有（ ）
A: 税收征收管理法
B: 车船税法
C: 环境保护税法
D: 公共资源交易法
答案: 税收征收管理法;
车船税法;
环境保护税法
14、多选题：
各级预算应当遵循的原则有（ ）
A: 统筹兼顾
B: 勤俭节约
C: 量力而行
D: 讲求绩效
E: 收支平衡
答案: 统筹兼顾;
勤俭节约;
量力而行;
讲求绩效;
收支平衡
15、多选题：
全国人大的预算管理职权有（ ）
A: 全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；
B: 批准中央预算和中央预算执行情况的报告；
C: 改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
D: 撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令；
答案: 全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；;
批准中央预算和中央预算执行情况的报告；;
改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
16、多选题：
全国人大常委会的预算管理职权有（ )
A: 监督中央和地方预算的执行；
B: 审查和批准中央预算的调整方案；
C: 审查和批准中央决算；
D: 撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令；
E: 撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。
答案: 监督中央和地方预算的执行；;
审查和批准中央预算的调整方案；;
审查和批准中央决算；;
撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令；;
撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。
17、多选题：
县级以上地方各级人民代表大会的预算管理职权有（ ）
A: 审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；
B: 批准本级预算和本级预算执行情况的报告；
C: 改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；
D: 撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。
答案: 审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；;
批准本级预算和本级预算执行情况的报告；;
改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；;
撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。
18、多选题：
国务院的预算管理职权有（ ）
A: 编制中央预算、决算草案
B: 将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备案；
C: 监督中央各部门和地方政府的预算执行；
D: 审批预算和决算
答案: 编制中央预算、决算草案;
将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备案；;
监督中央各部门和地方政府的预算执行；
19、多选题：
全国人民代表大会和地方各级人民代表大会对预算草案及其报告、预算执行情况的报告重点审查下列内容：（ ）
A: 上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求；
B: 重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当；
C: 对下级政府的转移性支出预算是否规范、适当；
D: 预算安排举借的债务是否合法、合理，是否有偿还计划和稳定的偿还资金来源；
答案: 上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求；;
重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当； ;
对下级政府的转移性支出预算是否规范、适当； ;
预算安排举借的债务是否合法、合理，是否有偿还计划和稳定的偿还资金来源；
20、判断题：
财税法属于宏观调控法的范畴。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
21、判断题：
财政为民国运久，敛财为官朝代亡。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
22、判断题：
我国已经颁布了《税收基本法》。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
23、判断题：
《中华人民共和国财政法》已经颁行并实施了。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
24、判断题：
中央一般公共预算包括中央各部门（含直属单位，下同）的预算和中央对地方的税收返还、转移支付预算。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
25、判断题：
各部门预算由本部门及其所属各单位预算组成。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
26、判断题：
一般公共预算支出按照其功能分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
27、判断题：
上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
28、判断题：
中央预算由全国人民代表大会审查和批准。 地方各级预算由本级人民代表大会审查和批准。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
29、填空题：
（ ）预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
答案: 一般公共
30、填空题：
一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与（ ）相衔接。
答案: 一般公共预算
31、填空题：
（ ）预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。
答案: 政府性基金
32、填空题：
（ ）基金预算是对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。
答案: 社会保险
33、填空题：
全国人民代表大会财政经济委员会对中央预算草案初步方案及上一年预算执行情况、中央预算调整初步方案和中央决算草案进行初步审查，提出（ ）意见。
答案: 初步审查
34、填空题：
中央一般公共预算中必需的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，举借债务应当控制适当的规模，保持合理的结构。 对中央一般公共预算中举借的债务实行（ ）管理，余额的规模不得超过全国人民代表大会批准的限额。 国务院财政部门具体负责对中央政府债务的统一管理。
答案: 余额
35、填空题：
地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除本法另有规定外，（ ）。
答案: 不列赤字
第二章 预算法
第二章 预算法测试题
1、单选题：
各级政府监督下级政府的预算执行；下级政府应当定期向（ ）报告预算执行情况。
A: 上一级政府
B: 本级人大
C: 上级人大
D: 上级人大常委会
答案: 上一级政府
2、单选题：
国务院和县级以上地方各级政府应当在每年（ ）期间向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况。
A: 五月至七月
B: 六月至九月
C: 十一月至十二月
D: 十月至十二月
答案: 六月至九月
3、单选题：
各级决算经批准后，财政部门应当在（ ）内向本级各部门批复决算。
A: 十日
B: 十五日
C: 二十日
D: 三十日
答案: 二十日
4、单选题：
国务院财政部门应当在全国人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准中央决算草案的（ ）前，将上一年度中央决算草案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。
A: 三十日
B: 十日
C: 二十日
D: 六十日
答案: 三十日
5、单选题：
省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（ ）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。
A: 十
B: 三十
C: 十五
D: 六十
答案: 三十
6、单选题：
设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（ ）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。
A: 十
B: 二十
C: 三十
D: 十五
答案: 三十
7、单选题：
各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门预算后（ ）日内向所属各单位批复预算。
A: 十五
B: 二十
C: 十
D: 三十
答案: 十五
8、多选题：
预算制度的目的是规范政府收支行为，强化预算监督。根据宪法、预算法的规定，关于预算，下列表述正确的是：（ ）
A: 政府的全部收入和支出都应当纳入预算
B: 经批准的预算，未经法定程序，不得调整
C: 国务院有权编制和执行国民经济和社会发展计划、国家预算
D: 全国人大常委会有权审查和批准国家的预算和预算执行情况的报告
答案: 政府的全部收入和支出都应当纳入预算;
经批准的预算，未经法定程序，不得调整;
国务院有权编制和执行国民经济和社会发展计划、国家预算
9、多选题：
预算包括（ ）
A: 一般公共预算
B: 政府性基金预算
C: 国有资本经营预算
D: 社会保险基金预算
答案: 一般公共预算;
政府性基金预算;
国有资本经营预算;
社会保险基金预算
10、多选题：
各级政府及有关部门有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任： （ ）
A: 未依照预算法规定，编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的；
B: 违反预算法规定，进行预算调整的；
C: 未依预算法规定对有关预算事项进行公开和说明的；
D: 违反法律、法规规定使用预算预备费、预算周转金、预算稳定调节基金、超收收入的；
答案: 未依照预算法规定，编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的；;
违反预算法规定，进行预算调整的； ;
未依预算法规定对有关预算事项进行公开和说明的； ;
违反法律、法规规定使用预算预备费、预算周转金、预算稳定调节基金、超收收入的；
11、多选题：
各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分： （ ）
A: 未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的；
B: 违反法律、行政法规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的；
C: 截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的；
D: 违反预算法规定开设财政专户的
答案: 未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的；;
违反法律、行政法规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的； ;
截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的；
12、多选题：
县级以上各级人民代表大会常务委员会和乡、民族乡、镇人民代表大会对本级决算草案，重点审查下列内容：（ ）
A: 预算收入情况；
B: 本级预算调整及执行情况；
C: 财政转移支付安排执行情况；
D: 经批准举借债务的规模、结构、使用、偿还等情况；
E: 本级预备费使用情况；
答案: 预算收入情况； ;
本级预算调整及执行情况；;
财政转移支付安排执行情况；;
经批准举借债务的规模、结构、使用、偿还等情况； ;
本级预备费使用情况；
13、多选题：
编制决算草案的要求是（ ）
A: 必须符合法律、行政法规
B: 收支真实、数额准确
C: 内容完整、报送及时
D: 决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出
E: 一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款
答案: 必须符合法律、行政法规;
收支真实、数额准确;
内容完整、报送及时;
决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出;
一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款
14、多选题：
经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整： （ ）
A: 需要增加或者减少预算总支出的；
B: 需要调入预算稳定调节基金的；
C: 需要调减预算安排的重点支出数额的；
D: 需要增加举借债务数额的。
答案: 需要增加或者减少预算总支出的； ;
需要调入预算稳定调节基金的；;
需要调减预算安排的重点支出数额的； ;
需要增加举借债务数额的。
15、多选题：
全国人民代表大会和地方各级人民代表大会对预算草案及其报告、预算执行情况的报告重点审查下列内容：（ ）
A: 上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求；
B: 预算安排是否符合预算法的规定；
C: 预算安排是否贯彻国民经济和社会发展的方针政策，收支政策是否切实可行；
D: 重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当；
答案: 上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求； ;
预算安排是否符合预算法的规定；;
预算安排是否贯彻国民经济和社会发展的方针政策，收支政策是否切实可行；;
重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当；
16、判断题：
政府的全部收入和支出都应当纳入预算，除非法律有特别规定。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
17、判断题：
县级以上政府审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督。 对预算执行和其他财政收支的审计工作报告可以不向社会公开。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
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