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第4章税收负担
第一单元测验
1、单选题：
国家征税的目的是（ ）。
A: 优化资源配置
B: 取得财政收入
C: 满足公共需要
D: 施行征税权力
答案: 满足公共需要
2、单选题：
国家征税依据的是（ ）。
A: 经济权利
B: 政治权力
C: 公民权利
D: 财产权利
答案: 政治权力
3、单选题：
从社会产品价值论视角看，W=C+V+M，税收的来源是（ ）。
A: W
B: C
C: V
D: M
答案: M
4、单选题：
税收的（ ）是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是保证税收分配活动顺利进行、满足国家公共职能实现的必要保证。
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 公平性
答案: 强制性
5、单选题：
税收产生的原因是（ ）。
A: 生产力的发展
B: 国家的出现
C: 剩余产品的出现
D: 公共需要的满足
答案: 公共需要的满足
6、单选题：
税收产生的经济条件是（ ）的出现。
A: 生产力
B: 公共事务
C: 剩余产品
D: 分工
答案: 剩余产品
7、单选题：
税收产生的政治条件是（ ）的出现。
A: 阶级
B: 生产工具
C: 剩余产品
D: 国家
答案: 国家
8、单选题：
（ ）指税法规定的征税的标的，即对什么征税。
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税基
D: 税源
答案: 征税对象
9、单选题：
在（ ）下，税额与课税对象数量成正比例关系。
A: 比例税率
B: 累进税率
C: 定额税率
D: 幅度税率
答案: 比例税率
10、单选题：
（ ）计算简单，征收方便，不受价格波动影响。
A: 比例税率
B: 累进税率
C: 定额税率
D: 幅度税率
答案: 定额税率
11、单选题：
按照（ ）的多少，税收课征制度可以分为一次课征制度和多次课征制度。
A: 征税对象数量
B: 纳税人数量
C: 纳税环节
D: 纳税期限
答案: 纳税环节
12、单选题：
（ ）征税范围广，不受生产经营成本费用变化的影响。
A: 所得税
B: 资源税
C: 货劳税
D: 资源税
答案: 货劳税
13、单选题：
（ ）可与累进税率配合，具有按税负能力大小征收、自动调节经济和公平分配的特点。
A: 所得税
B: 行为税
C: 货劳税
D: 资源税
答案: 所得税
14、单选题：
我国的税收法律是由（ ）制定的。
A: 全国人民代表大会或全国人民代表大会常委会
B: 全国人大或其常委会授权国务院
C: 国务院
D: 国务院下属税务主管部门
答案: 全国人民代表大会或全国人民代表大会常委会
15、单选题：
在影响税负的诸多因素中，（ ）是决定税负水平的最重要因素。
A: 国家职能范围
B: 国家经济政策
C: 经济发展水平高低
D: 国家法制程度
答案: 经济发展水平高低
16、单选题：
以下说法不正确的是（ ）。
A: 税负结构，是指不同产业(或行业)、不同所有制企业、大中小型企业、不同地区、流转额、所得额及财产额等所承担的税收负担水平。
B: 人均税负水平该指标是指一国一定时期的税收总额按人均负担的程度。
C: 产业利润税负率是指各产业一定时期内实际缴纳的所得税额与同期的利润额之比。
D: 地区税负率是指各地区在一定时期的税收总额与同期该地区的所得额之比。
答案: 地区税负率是指各地区在一定时期的税收总额与同期该地区的所得额之比。
17、多选题：
税收的特征包括（ ）。
A: 强制性
B: 有偿性
C: 无偿性
D: 固定性
答案: 强制性;
无偿性 ;
固定性
18、多选题：
根据税负能否转嫁，可以将税收分为（ ）
A: 价外税
B: 价内税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 直接税;
间接税
19、多选题：
根据计税依据的不同，可以将税收分为（ ）。
A: 从价税
B: 从量税
C: 货币税
D: 复合税
答案: 从价税;
从量税;
复合税
20、多选题：
根据税金的外在形式，可以将税收分为（ ）。
A: 直接税
B: 实物税
C: 劳役税
D: 货币税
答案: 实物税;
劳役税;
货币税
21、多选题：
根据管理归属权限，可以将税收分为（ ）
A: 中央税
B: 省市税
C: 地方税
D: 共享税
答案: 中央税;
地方税;
共享税
22、多选题：
税收职能是指税收本身所固有的职责和功能，主要包括（ ）
A: 惩罚职能
B: 财政职能
C: 经济职能
D: 监督职能
答案: 财政职能;
经济职能 ;
监督职能
23、多选题：
税收在现代国家治理中的作用主要体现在三大方面：（ ）
A: 税收是实现国家治理的财力保障
B: 税收是调节经济社会的有力工具
C: 税收是维护国家权益的重要载体
D: 税收是夺取人民利益的重要手段
答案: 税收是实现国家治理的财力保障;
税收是调节经济社会的有力工具;
税收是维护国家权益的重要载体
24、多选题：
根据开征税种的多少和类别，税制体系可以分为（ ）。
A: 流转税制体系
B: 所得税制体系
C: 复合税制体系
D: 单一税制体系
答案: 复合税制体系;
单一税制体系
25、多选题：
税制体系影响因素包括（ ）。
A: 人口规模结构
B: 社会经济发展水平
C: 国家政策取向
D: 税收管理水平
答案: 社会经济发展水平;
国家政策取向;
税收管理水平
26、多选题：
亚当·斯密的税收原则包括（ ）。
A: 公平原则
B: 确定原则
C: 便利原则
D: 最小征收费用原则
答案: 公平原则;
确定原则 ;
便利原则;
最小征收费用原则
27、多选题：
瓦格纳的税收原则包括（ ）。
A: 财政政策原则
B: 国民经济原则
C: 社会正义原则
D: 税务行政原则
答案: 财政政策原则;
国民经济原则;
社会正义原则;
税务行政原则
28、多选题：
税收公平的衡量标准包括（ ）。
A: 确实原则
B: 受益原则
C: 便利原则
D: 能力原则
答案: 受益原则;
能力原则
29、多选题：
衡量纳税能力的客观标准包括（ ）。
A: 收入
B: 财产
C: 地位
D: 支出
答案: 收入 ;
财产;
支出
30、多选题：
衡量纳税能力的主观标准包括（ ）。
A: 绝对牺牲标准
B: 比例牺牲标准
C: 边际牺牲标准
D: 平均牺牲标准
答案: 绝对牺牲标准;
比例牺牲标准;
边际牺牲标准
31、多选题：
按税负是否转嫁，可以将税收负担分为（ ）。
A: 名义负担
B: 实际负担
C: 直接负担
D: 间接负担
答案: 直接负担 ;
间接负担
32、多选题：
度量宏观税负水平的指标主要有（ ）。
A: 国民生产总值税负率
B: 国内生产总值税负率
C: 国民收入税负率
D: 企业利润税负率
答案: 国民生产总值税负率;
国内生产总值税负率 ;
国民收入税负率
33、多选题：
度量微观税负水平的指标主要有（ ）。
A: 企业利润税负率
B: 企业综合税负率
C: 个人所得税负率
D: 个人财产税负率
答案: 企业利润税负率;
企业综合税负率;
个人所得税负率;
个人财产税负率
34、多选题：
下列哪些属于影响税负的主要因素（ ）。
A: 经济发展水平的高低
B: 国家职能范围的大小
C: 国家的经济政策
D: 企业与国民的纳税意愿和国家法制程度
答案: 经济发展水平的高低;
国家职能范围的大小 ;
国家的经济政策;
企业与国民的纳税意愿和国家法制程度
35、多选题：
税负转嫁的形式包括（ ）。
A: 前转
B: 后转
C: 混转
D: 向前辗转转嫁
答案: 前转;
后转;
混转;
向前辗转转嫁
36、多选题：
影响税负转嫁的因素有（ ）
A: 商品供求弹性的大小
B: 市场的竞争程度
C: 国家的经济水平
D: 政府的公信力
答案: 商品供求弹性的大小;
市场的竞争程度
37、判断题：
根据计税依据的不同，可以将税收分为货劳税、资源税、所得税、财产税、行为税等。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
38、判断题：
税收的无偿性表明税收在经济实质上是对纳税人的无偿剥夺。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
39、判断题：
税收的固定性在经济性质上明确了征税的标准，在征管程序上落实了操作的路径。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
40、判断题：
根据税金与价格的关系，可以将税收分为价内税与价外税。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
41、判断题：
当前，世界各国的税制结构正在进一步向以间接税为主的结构去发展。
A: 正确
B: 错误
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