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第一章 认识审计
第一章 测试
1、单选题：
我国最高国家审计机关称为（ ）。
A: 审计局
B: 中国注册会计师协会
C: 中国注册审计师协会
D: 中华人民共和国审计署
答案: 中华人民共和国审计署
2、单选题：
下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（ ）。
A: 国家审计
B: 民间审计
C: 内部审计
D: 内部控制审核
答案: 民间审计
3、单选题：
参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（ ），并符合其他有关条件要求。
A: 加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验
B: 加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上
C: 从事会计或审计工作两年以上
D: 加入会计师事务所并具有两年以上工作经验
答案: 加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验
4、单选题：
根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括（ ）。
A: 财务报表审计业务
B: 税务代理业务
C: 保险精算业务
D: 验资业务
答案: 保险精算业务
5、单选题：
下列有关鉴证业务保证程度的提法中，恰当的是（ ）。
A: 审阅业务属于合理保证的鉴证业务，将业务风险降至可接受的低水平
B: 审阅业务属于有限保证的鉴证业务，将审阅业务风险降至可接受的低水平
C: 合理保证业务是以积极方式提出结论
D: 有限保证业务是以积极方式提出结论
答案: 合理保证业务是以积极方式提出结论
6、单选题：
关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有( )。
A: 财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者
B: 财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
C: 财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者
D: 财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
答案: 财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
7、多选题：
下列各项中，属于鉴证业务的有（ ）。
A: 对预测性财务信息进行审核，出具审核报告
B: 验证企业资本，出具验资报告
C: 审计简要财务报表，出具审计报告
D: 设计内部控制制度
答案: 对预测性财务信息进行审核，出具审核报告;
验证企业资本，出具验资报告;
审计简要财务报表，出具审计报告
8、多选题：
下列有关注册会计师审计的说法中正确的有：
A: 中国注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见
B: 注册会计师审计的独立体现为双向独立
C: 注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务
D: 注册会计师在执行审计工作时可以利用内部审计的工作成果
答案: 中国注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见;
注册会计师审计的独立体现为双向独立;
注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务;
注册会计师在执行审计工作时可以利用内部审计的工作成果
9、多选题：
目前，我国会计师事务所的类型有（ ）。
A: 有限责任会计师事务所
B: 合伙会计师事务所
C: 个人独资会计师事务所
D: 股份有限会计师事务所
答案: 有限责任会计师事务所 ;
合伙会计师事务所
10、多选题：
关于独立审计的下述提法，正确的有（ ）
A: 独立审计是随着商品经济的发展而发展的
B: 独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C: 独立审计的产生早于政府审计
D: 独立审计独立于政府和任何企业或经济组织
答案: 独立审计是随着商品经济的发展而发展的;
独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计;
独立审计独立于政府和任何企业或经济组织
11、多选题：
中国注册会计师业务准则包括（ ）。
A: 鉴证业务准则
B: 职业道德守则
C: 质量控制准则
D: 相关服务准则
答案: 鉴证业务准则 ;
相关服务准则
12、多选题：
如果从注册会计师执行财务报表审计而言，以下陈述中，恰当的有( )。
A: 注册会计师应根据被审计单位适用的财务报告编制基础判断其财务报表的编制是否公允
B: 注册会计师必须查出财务报表中所有重大舞弊
C: 财务报表审计的核心环节是“识别、评估和应对”重大错报风险
D: 注册会计师只有获取了充分、适当的审计证据才能出具审计报告
答案: 注册会计师应根据被审计单位适用的财务报告编制基础判断其财务报表的编制是否公允;
财务报表审计的核心环节是“识别、评估和应对”重大错报风险
13、判断题：
合伙设立的会计师事务所，其债务由合伙人按出资比例或者协议约定，以各自财产承担责任，合伙人对会计师事务所的债务承担无限连带责任。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
14、判断题：
审计人员对于在执业过程中获取的资料和情况，应向社会公众公开。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
15、判断题：
财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的客观基础。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
16、判断题：
注册会计师在执行审计业务时，只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观公正的心态发表审计意见。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
17、判断题：
在我国，会计咨询服务业务不是审计业务，所以不属于会计师事务所的业务范围。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
18、判断题：
注册会计师不得对其能力进行广告宣传，以招揽业务。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第一章课后作业
1、单选题：
我国最高国家审计机关称为（ ）。
A: 中华人民共和国审计署
B: 审计局
C: 中国注册会计师协会
D: 中国注册审计师协会
答案: 中华人民共和国审计署
2、单选题：
下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（ ）
A: 民间审计
B: 国家审计
C: 内部审计
D: 内部控制审核
答案: 民间审计
3、单选题：
参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（ ），并符合其他有关条件要求。
A: 加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验
B: 加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上
C: 从事会计或审计工作两年以上
D: 加入会计师事务所并具有两年以上工作经验
答案: 加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验
4、单选题：
根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括（ ）。
A: 保险精算业务
B: 财务报表审计业务
C: 税务代理业务
D: 验资业务
答案: 保险精算业务
5、单选题：
下列有关鉴证业务保证程度的提法中，恰当的是（ ）。
A: 合理保证业务是以积极方式提出结论
B: 审阅业务属于合理保证的鉴证业务，将业务风险降至可接受的低水平
C: 审阅业务属于有限保证的鉴证业务，将审阅业务风险降至可接受的低水平
D: 有限保证业务是以积极方式提出结论
答案: 合理保证业务是以积极方式提出结论
6、多选题：
下列各项中，属于鉴证业务的有（ ）。
A: 对预测性财务信息进行审核，出具审核报告
B: 验证企业资本，出具验资报告
C: 审计简要财务报表，出具审计报告
D: 设计内部控制制度
答案: 对预测性财务信息进行审核，出具审核报告;
验证企业资本，出具验资报告;
审计简要财务报表，出具审计报告
7、多选题：
下列有关注册会计师审计的说法中正确的有：
A: 中国注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见
B: 注册会计师审计的独立体现为双向独立
C: 注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务
D: 注册会计师在执行审计工作时可以利用内部审计的工作成果
答案: 中国注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见;
注册会计师审计的独立体现为双向独立;
注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务;
注册会计师在执行审计工作时可以利用内部审计的工作成果
8、判断题：
合伙设立的会计师事务所，其债务由合伙人按出资比例或者协议约定，以各自财产承担责任，合伙人对会计师事务所的债务承担无限连带责任。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
9、判断题：
审计人员对于在执业过程中获取的资料和情况，应向社会公众公开。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第二章 接受业务委托
第二章 测试
1、单选题：
注册会计师财务报表审计的总目标是对被审计单位（ ）发表审计意见。
A: 会计资料及其他有关资料的真实性、合法性
B: 财务报表的合法性、公允性
C: 经营管理活动及其会计资料和其他有关资料
D: 财务状况、经营成果及其资金变动情况的真实性、合法性
答案: 财务报表的合法性、公允性
2、单选题：
在注册会计师所关心的下列问题中，能够实现截止目标的是（ ）。
A: 应收账款是否已经按照规定计提坏账准备
B: 年后开出的支票是否未计入报告期报表
C: 存货的跌价损失是否已抵减
D: 固定资产是否有用作抵押的
答案: 年后开出的支票是否未计入报告期报表
3、单选题：
在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（ ）。
A: 选择适用的会计准则
B: 选择和运用恰当的会计政策
C: 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D: 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
答案: 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
4、单选题：
下列认定中，与财务报表列报无关的是（ ）。
A: 发生认定
B: 权利和义务认定
C: 完整性认定
D: 截止认定
答案: 截止认定
5、单选题：
注册会计师在审计测试中发现最近购入存货的实际价值为15000元，但账面金额为10000元。因此，存货和应付账款分别被低估了5000元，这里被低估的5000元就是（ ）。
A: 判断错报
B: 推断错报
C: 累积错报
D: 事实错报
答案: 事实错报
6、单选题：
以下关于重要性概念的错误理解是（ ）。
A: 重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报
B: 重要性的确定离不开具体环境
C: 重要性概念是从注册会计师的角度来考虑
D: 注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质
答案: 重要性概念是从注册会计师的角度来考虑
7、多选题：
注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素包括（ ）。
A: 对被审计单位及其环境的了解
B: 审计目标
C: 财务报表各项目的性质及其相互关系
D: 财务报表项目的金额及其波动幅度
答案: 对被审计单位及其环境的了解;
审计目标;
财务报表各项目的性质及其相互关系;
财务报表项目的金额及其波动幅度
8、多选题：
具体审计计划包括的内容有（ ）。
A: 注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
B: 注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C: 计划实施的其他审计程序
D: 评估认定层次的重要性水平和可接受检查风险水平
答案: 注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围;
注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围;
计划实施的其他审计程序
9、多选题：
下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（ ）。
A: 在高度波动的市场开展业务
B: 被审计单位的业务流程发生重大变化
C: 被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D: 经常与控股股东发生交易
答案: 在高度波动的市场开展业务;
被审计单位的业务流程发生重大变化;
被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业;
经常与控股股东发生交易
10、多选题：
在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是（ ）。
A: 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B: 控制本身的设计不合理，但得到了执行
C: 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
D: 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
答案: 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行;
控制本身的设计是合理的，但没有得到执行;
控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
11、多选题：
注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（ ）。
A: 检查
B: 授权和业绩评价
C: 实物控制和职责分离
D: 信息处理
答案: 授权和业绩评价;
实物控制和职责分离 ;
信息处理
12、多选题：
注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（ ）。
A: 了解被审计单位的相关行业状况
B: 了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C: 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价
D: 了解被审计单位的内部控制
答案: 了解被审计单位的相关行业状况;
了解被审计单位财务业绩的衡量和评价;
了解被审计单位的内部控制
13、判断题：
检查存货的主要类别是否已披露，是否将１ 年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
14、判断题：
“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
15、判断题：
虽然管理层对各个账户均有相同性质的认定，但对不同的账户，注册会计师重点审计的认定是不同的。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
16、判断题：
审计计划制订后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
17、判断题：
如果在期中实施了实质性程序，注册会计师可将期中测试得出的结论合理延伸至期末。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
18、判断题：
了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
课时2-课后作业
1、单选题：
下列事项属权利和义务认定的有
A: 注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释
B: 被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账
C: 经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元
D: 注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万
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