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个人所得税计算与申报
3.3随堂测试
1、单选题：
张某2019年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某2019年经营所得应纳个人所得税为（ ）元。 （张某2019年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元/年）
A: 1500
B: 1800
C: 1200
D: 2100
答案: 1200
2、单选题：
取得经营所得的个人，没有综合所得的，应在办理汇算清缴时减除的费用的是（ ）。
A: 专项附加扣除
B: 专项扣除
C: 费用6万元
D: 终身寿险
答案: 专项附加扣除
3、单选题：
关于个人所得税经营所得在说法错误的是（ ）。
A: 个体工商户、个人投资者、合伙人实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
B: 个体工商户业主、独资企业投资者、合伙人的工资薪金支出可以税前扣除。
C: 取得经营所得的个人，没有综合所得的，专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
D: 税人取得经营所得，按年计算个人所得税，纳税人按月度或者季预缴税
答案: 个体工商户业主、独资企业投资者、合伙人的工资薪金支出可以税前扣除。
4、单选题：
根据个人所得税的是规定，个人独资企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是（ ）。
A: 计提各种准备金
B: 企业向投资者支付的工资
C: 企业向从业人员实际支付的工资
D: 投资者家庭发生的生活费用
答案: 企业向从业人员实际支付的工资
5、单选题：
有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（ ）项目缴纳个人所得税。
A: 经营所得
B: 综合所得
C: 劳务报酬所得
D: 工资薪金所得
答案: 经营所得
6、多选题：
个人所得税“经营所得”包括（ ）。
A: 个体工商户生产经营所得
B: 承包承租经营所得
C: 个人独资企业经营所得
D: 合伙企业经营所得
答案: 个体工商户生产经营所得;
承包承租经营所得;
个人独资企业经营所得;
合伙企业经营所得
7、多选题：
关于个人所得税“经营所得”说法正确的有（ ）。
A: 适用5%-35%五级超额累进税率
B: 个体工商户按“经营所得”缴纳个人所得税
C: 以每一年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
D: 经营所得按月或季度预缴税款，次年办理汇算清缴
答案: 适用5%-35%五级超额累进税率;
个体工商户按“经营所得”缴纳个人所得税;
以每一年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 ;
经营所得按月或季度预缴税款，次年办理汇算清缴
8、多选题：
关于个人独资企业、合伙企业经营所得纳税，说法正确的有（ ）。
A: 合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
B: 经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
C: 个人独资企业申报缴纳经营所得个人所得税后，投资者分得的税后利润需要缴纳个人所得税
D: 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额
答案: 合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。;
经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。;
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额
9、多选题：
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除（ ）。
A: 费用6万元
B: 专项扣除
C: 专项附加扣除
D: 依法确定的其他扣除
答案: 费用6万元;
专项扣除;
专项附加扣除;
依法确定的其他扣除
3.4 随堂测试
1、单选题：
关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是（）。
A: 自2007年8月15日起，全部利息所得按5％的税率征收个人所得税
B: 在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用
C: 以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税
D: 证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额
答案: 以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税
2、单选题：
王某2019年取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）。
A: 企业集资利息
B: 国债利息收入
C: 取得的个人一年期储蓄存款利息
D: 国家发行的金融债券利息
答案: 企业集资利息
3、单选题：
个人所得税中，下列以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）。
A: 利息、股息、红利所得
B: 劳务报酬所得
C: 稿酬所得
D: 财产租赁所得
答案: 利息、股息、红利所得
4、单选题：
王某于2019年5月购买上市公司股票，于2020年4月分得上市公司股息4000元，上市公司支付时代扣代缴个人所得税（ ）。
A: 800元
B: 640元
C: 400元
D: 320元
答案: 400元
5、单选题：
单选题某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问下列计算正确是（ ）。
A: 对15万元全额征收个人所得税
B: 对15万元全部免征个人所得税
C: 对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税
D: 对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税
答案: 对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税
6、单选题：
公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）。
A: 16000元
B: 24000元
C: 20000元
D: 免税
答案: 16000元
7、单选题：
下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有( )。
A: 工资薪金所得
B: 一次中奖收入5 000元
C: 房租收入每月800元
D: 一次取得讲课费收入7 000元
答案: 房租收入每月800元
8、单选题：
计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）。
A: 分得的股息所得
B: 存款利息所得
C: 有奖销售中奖所得
D: 财产租赁所得
答案: 财产租赁所得
9、单选题：
在财产租赁个人所得税计算中，下列说法错误的是（ ）。
A: 房屋租赁按10%计算个人所得税
B: 租金收入为不含增值税收入
C: 财产租赁涉及的税种有增值税、城建税、房产税、个人所得税等。
D: 财产租赁以每个月取得收入为一次
答案: 房屋租赁按10%计算个人所得税
10、单选题：
李某按市场价格出租住房，2019 年 3 月取得不含税租金收入 3000 元，当月发生的准予扣除的税费200 元，修缮费用 1300 元，均取得合法票据。李某3月应缴纳个人所得税为（ ）元。
A: 400元
B: 120元
C: 450元
D: 300元
答案: 120元
11、多选题：
个人所得税中，下列以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）。
A: 财产转让所得
B: 偶然所得
C: 财产租赁所得
D: 利息股息红利所得
答案: 偶然所得;
利息股息红利所得
12、多选题：
财产转让所得中可扣除的费用有（ ）。
A: 定率扣除20%的费用
B: 财产原值
C: 合理费用
D: 所计提的折旧
答案: 财产原值;
合理费用
13、多选题：
财产转让所得个人所得税计算中，下列说法正确的有（ ）。、
A: 个人财产转让收入为不含税增值税收入
B: 取得房屋支付的价款中包含的增值税计入财产原值
C: 计算转让所得可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税
D: 可以扣除的合理费用包括住房装修费用、手续费、公证费等费用
答案: 个人财产转让收入为不含税增值税收入;
取得房屋支付的价款中包含的增值税计入财产原值;
计算转让所得可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税;
可以扣除的合理费用包括住房装修费用、手续费、公证费等费用
14、多选题：
个人取得的股息、利息、红利所得缴纳个人所得税说法正确的有（ ）。
A: 储蓄存款利息免征个人所得税
B: 持股期限1个月内取得的股息按20%税率计算纳税
C: 持股期限1个月至1年内取得的股息，减半征税
D: 持股期限超过1年取得的股息免税
答案: 储蓄存款利息免征个人所得税;
持股期限1个月内取得的股息按20%税率计算纳税;
持股期限1个月至1年内取得的股息，减半征税;
持股期限超过1年取得的股息免税
15、多选题：
某人有A、B两套住房，用于出租，3月共收取不含税租金8000元，其中住宅A租金3999元，住宅B租金4001元，同时两住宅分别发生修缮费用，其中A住宅发生900元，B住宅发生900元，则下列说法中正确的有( )。(不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费)
A: 出租A住房应缴纳个税239.9元
B: 出租A住房应缴纳个税229.9
C: 出租B住房应缴纳个税240.1元
D: 出租B住房应缴纳个税256.08
答案: 出租A住房应缴纳个税239.9元;
出租B住房应缴纳个税256.08
4-随堂测试
1、单选题：
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是( )。
A: 李某取得的保险赔款
B: 张某取得的加班补贴
C: 陈某取得的特许权经济赔偿收入
D: 王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
答案: 李某取得的保险赔款
2、单选题：
下列应税所得项目中，不适用代扣代缴方式的是（ ）。
A: 工资薪金所得
B: 稿酬所得
C: 个体工商户生产、经营所得
D: 劳务报酬所得
答案: 个体工商户生产、经营所得
3、多选题：
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。
A: 取得综合所得需要办理汇算清缴的
B: 取得应税所得没有扣缴义务人的
C: 取得境外所得的
D: 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
答案: 取得综合所得需要办理汇算清缴的;
取得应税所得没有扣缴义务人的;
取得境外所得的;
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
4、多选题：
根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有( )。
A: 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B: 通过国家机关向贫困地区的捐赠
C: 通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D: 通过国家机关向红十字事业的捐赠
答案: 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠;
通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠;
通过国家机关向红十字事业的捐赠
5、多选题：
根据个人所得税法律制度的规定,下列关于纳税期限的表述中,正确的有( )。
A: 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1 日至6月30日内办理汇算清缴
B: 非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴
C: 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月 15日内申报纳税
D: 居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1 日至6月 30 内申报纳税
答案: 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1 日至6月30日内办理汇算清缴;
非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴;
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月 15日内申报纳税;
居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1 日至6月 30 内申报纳税
6、多选题：
下列属于免征个人所得税的项目有（ ）。
A: 离退休干部工资
B: 储蓄存款利息
C: 保险赔款
D: 贫困家庭救济金
答案: 离退休干部工资;
储蓄存款利息;
保险赔款;
贫困家庭救济金
7、多选题：
个人取得的下列所得，免征个人所得税的有（ ）。
A: 按国家统一规定发给的津贴
B: 个人转让自用8年以上唯一生活用房的所得
C: 本单位发给的先进个人奖金
D: 离退休人员工资
答案: 按国家统一规定发给的津贴;
个人转让自用8年以上唯一生活用房的所得;
离退休人员工资
个人所得税作业1
1、单选题：
中国居民个人王先生在境内某公司担任财务经理的工作，有一对双胞胎女儿，2019 年 1 月已满三岁，但是未参加学前教育；由于工作需要，王先生 2019 年取得了中级会计职称证书，2019 年 9 月起开始，王先生利用业余时间在境内某学校攻读博士学位；王先生夫妻 2019 年初贷款购入首套住房，从 2019 年 1 月起开始还贷款，王先生父母均年满 60 岁，其是独生子。王先生夫妻约定专项附加扣除均由王先生扣除，王先生 2019 年可以扣除的专项附加扣除金额合计（ ）元。
A: 56400
B: 64800
C: 68400
D: 65200
答案: 65200
2、单选题：
假设明星李某 2019 年 10 月在一次表演终，取得收入 40000 元，其应预扣预缴的个人所得税是 ( ).
A: 9600
B: 8600
C: 7600
D: 6600
答案: 7600
3、单选题：
某作家为居民个人，2019 年 3 月取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入 20000 元，其应预扣预缴的个人所得税是（ ）。
A: 3200元
B: 2800元
C: 2400元
D: 2240元
答案: 2240元
4、单选题：
李某和钱某婚后用商业贷款购买一住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是:( )。
A: 李某和钱某均可以扣除住房贷款利息500元
B: 李某和钱某每月均可扣除的额度是1000
C: 李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
D: 李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元
答案: 李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
5、单选题：
在个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，除医保报销后个人负担（指医保目录范国内的自负部分)累计超过（ )元的部分。，由纳税人在办理年度算缴时，在80000元限额内据实扣除。
A: 6000
B: 8000
C: 12000
D: 15000
答案: 15000
6、单选题：
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房款利息支出。扣除期限最长不超过( )个月
A: 60
B: 120
C: 180
D: 240
答案: 240
7、单选题：
李某有两个子女，一个女儿接受全日制初中教育，一个儿子2019年6月满三周岁，未接受学前教育，李某2019年度子女教育可税前扣除的说法正确的是（ ）。
A: 李某全年可以扣除的子女教育支出24000元
B: 李某全年可以扣除的子女教育支出12000元
C: 可以选择李某的妻子全年扣除子女教育支出19000元
D: 可以选择夫妻双方各自扣除子女教育支出12000元
答案: 可以选择李某的妻子全年扣除子女教育支出19000元
8、单选题：
王某在某投资银行工作，于2019年1月在境外某高校接受本科学历教育，并于2019年的6月取得证券期货职业资格证书，王某在2019年度的继续教育可税前扣除的说法正确的是（ ）。
A: 王某境外继续教育可以每月扣除400元
B: 王某当年度可以扣除的继续教育支出3600元
C: 王某当年度可以扣除的继续教育支出2100元(300×7)
D: 王某当年度可以扣除的继续教育支出6900元(400×12+300×7）
答案: 王某当年度可以扣除的继续教育支出3600元
9、单选题：
小王夫妻俩2015年全款购买了一套住房，2019年商业贷款购买了第二套住房，于2019年1月开始还款，每月还款利息2000元，小王夫妻俩在2019年度的住房贷款利息可税前扣除的说法正确的是（ ）。
A: 夫妻俩每月可以各自扣除住房贷款利息500元
B: 可以选择其中一方扣除住房贷款利息1000元
C: 第二套住房，不可以扣除住房贷款利息
D: 可以选择其中一方扣除住房贷款利息2000元
答案: 可以选择其中一方扣除住房贷款利息1000元
10、单选题：
李某2015年毕业后在某直辖市工作，李某于2019年公积金贷款购买了房子，属于首套房贷款，9月开始支付还款，每月还款利息3000元，房子还没有交付，一直租房，每月租金3000元，2019年可税前扣除的说法正确的有（ ）。
A: 李某每月可以选择扣除的住房贷款利息支出1000元
B: 李某每月可以选择住房租金支出每月扣除1100元
C: 李某只能选择扣除住房租金每月1500元
D: 李某可以同时扣除住房贷款利息每月1000元和住房租金支出1500元
答案: 李某每月可以选择扣除的住房贷款利息支出1000元
11、单选题：
小王夫妻在刚毕业在某城市工作，该市户籍人口600万，夫妻在该城市租住一套住房，每月租金3000元，小王与中介签订租房协议，从2019年1月开始支付租金，可税前扣除住房租金说法正确的是（ ）。
A: 小王每月扣除住房租金1100元
B: 夫妻双方各自扣除租金550元
C: 小王的妻子每月可以扣除的住房租金1100元
D: 小王每月扣除住房租金800元
答案: 小王每月扣除住房租金1100元
12、单选题：
李某兄弟俩人，父母均已经70岁,2019年可税前扣除的赡养费用说法正确的有（ ）。
A: 李某兄弟俩人每月可以各自扣除赡养费1000元
B: 双方协议李某每月扣除赡养费1500元，其兄弟扣除500元
C: 李某可以扣除赡养费每月2000元
D: 由父母指定李某的兄弟全部扣除赡养费2000元
答案: 李某兄弟俩人每月可以各自扣除赡养费1000元
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