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第一章 所得税
随堂测验——第1-2讲 永久性差异和时间性差异
1、单选题：
1．下列差异属于永久性差异的是（ ）。A.计提存货跌价准备 B. 会计折旧大于税法规定计提的折旧 C.企业支付违反税收规定的罚款 D.交易性金融资产的公允价值变动收益
A: A.计提存货跌价准备
B: B. 会计折旧大于税法规定计提的折旧
C: C.企业支付违反税收规定的罚款
D: D.交易性金融资产的公允价值变动收益
答案: C.企业支付违反税收规定的罚款
2、单选题：
2.下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。A．国债利息收入 B．股票转让净收益 C．处置固定资产净收益 D．公司债券转让净收益
A: A．国债利息收入
B: B．股票转让净收益
C: C．处置固定资产净收益
D: D．公司债券转让净收益
答案: A．国债利息收入
3、单选题：
3．大业股份有限公司2013年度实现的利润总额为4 000万元，有关资料如下：本年度取得国债利息收入200万元；本年度实际发生职工薪酬费用500万元，按税法规定可税前扣除的薪酬费用为400万元；本年度计入管理费用的折旧费用计150万元，按税法规定可税前扣除的折旧费用为100万元；因违反合同支付违约金20万元；计提坏账准备300万元。大业股份有限公司2013年度的应纳税所得额为（ ）。A．4 000万元 B．3 800万元 C．4 250万元 D． 4 270万元
A: A．4 000万元
B: B．3 800万元
C: C．4 250万元
D: D． 4 270万元
答案: C．4 250万元
4、多选题：
4．在进行所得税会计处理时,因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间差异中，属于永久性差异的有( )。A．支付的非广告性赞助费B．购买国债确认的利息收入C．支付的违反税收规定的罚款D．计提的坏账准备
A: A．支付的非广告性赞助费
B: B．购买国债确认的利息收入
C: C．支付的违反税收规定的罚款
D: D．计提的坏账准备
答案: A．支付的非广告性赞助费;
B．购买国债确认的利息收入;
C．支付的违反税收规定的罚款
5、多选题：
5．下列项目中 , 属于时间性差异的有 ( )。A. 预提产品保修费用B. 计提存货跌价准备C. 会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧 D. 确认投资性房地产的公允价值变动损失
A: A. 预提产品保修费用
B: B. 计提存货跌价准备
C: C. 会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧
D: D. 确认投资性房地产的公允价值变动损失
答案: A. 预提产品保修费用;
B. 计提存货跌价准备;
C. 会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧;
D. 确认投资性房地产的公允价值变动损失
6、多选题：
6. 在下列选项中 , 属于时间性差异的有 ( ) 。 A. 由于折旧方法不同 , 使会计折旧小于税法规定的折旧B. 支付的违反环保规定的罚款C. 计提固定资产减值准备D. 确认交易性金融资产公允价值变动收益
A: A. 由于折旧方法不同 , 使会计折旧小于税法规定的折旧
B: B. 支付的违反环保规定的罚款
C: C. 计提固定资产减值准备
D: D. 确认交易性金融资产公允价值变动收益
答案: A. 由于折旧方法不同 , 使会计折旧小于税法规定的折旧;
D. 确认交易性金融资产公允价值变动收益
7、判断题：
7．永久性差异是指在某一会计期间，由于会计准则与税法在计算收益、费用或损失时由于口径不同所产生的纳税所得与税前会计利润之间的差异。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
8、判断题：
8．时间性差异发生于某一会计期间，但会在以后的一期或若干期内转回。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
9、判断题：
9．企业计提产品质量保证会产生永久性差异。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
10、判断题：
10．企业计提存货跌价准备会计使会计利润大于应纳税所得额。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
随堂测验——第11讲 递延所得税负债的确认和计量（二）
1、单选题：
1.甲公司2013年因为关联方提供债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2013年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。A.600 B.0C.300 D.无法确定
A: A.600
B: B.0
C: C.300
D: D.无法确定
答案: A.600
2、单选题：
2．下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）A. 负债的账面价值大于其计税基础 B.资产的账面价值大于其计税基础C. 资产的账面价值等于其计税基础 D.负债的账面价值小于其计税基础
A: A.负债的账面价值大于其计税基础
B: B.资产的账面价值大于其计税基础
C: C. 资产的账面价值等于其计税基础
D: D.负债的账面价值小于其计税基础
答案: A.负债的账面价值大于其计税基础
3、单选题：
3．下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（ ）。A．计提产品质量保证费用 B．计提存货跌价准备C．交易性金融资产期末确认公允价值变动收益 D．计提无形资产减值准备
A: A．计提产品质量保证费用
B: B．计提存货跌价准备
C: C．交易性金融资产期末确认公允价值变动收益
D: D．计提无形资产减值准备
答案: C．交易性金融资产期末确认公允价值变动收益
4、单选题：
4. 在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异是( )。 A 永久性差异 B 时间性差异 C 应纳税暂时性差异 D 可抵扣暂时性差异
A: A 永久性差异
B: B 时间性差异
C: C 应纳税暂时性差异
D: D 可抵扣暂时性差异
答案: C 应纳税暂时性差异
5、多选题：
5． 下列各事项中，会产生暂时性差异的有（ ）。A．对固定资产计提减值准备B．期末可供出售金融资产的公允价值发生变动C．企业预提产品质量保证费用D．企业违反合同协议而支付的违约金，尚未支付
A: A．对固定资产计提减值准备
B: B．期末可供出售金融资产的公允价值发生变动
C: C．企业预提产品质量保证费用
D: D．企业违反合同协议而支付的违约金，尚未支付
答案: A．对固定资产计提减值准备;
B．期末可供出售金融资产的公允价值发生变动;
C．企业预提产品质量保证费用
6、多选题：
6.下列各种情形中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A．资产的账面价值大于其计税基础B．资产的账面价值小于其计税基础C．负债的账面价值大于其计税基础D．负债的账面价值小于其计税基础
A: A．资产的账面价值大于其计税基础
B: B．资产的账面价值小于其计税基础
C: C．负债的账面价值大于其计税基础
D: D．负债的账面价值小于其计税基础
答案: A．资产的账面价值大于其计税基础;
D．负债的账面价值小于其计税基础
7、多选题：
7. 下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调减的有（ ）。A．期末可供出售金融资产公允价值上升B．期末确认国债利息收入C．期末交易性金融资产公允价值上升D．期末计提存货跌价准备
A: A．期末可供出售金融资产公允价值上升
B: B．期末确认国债利息收入
C: C．期末交易性金融资产公允价值上升
D: D．期末计提存货跌价准备
答案: B．期末确认国债利息收入;
C．期末交易性金融资产公允价值上升
8、判断题：
8．如果一项资产的账面价值大于其计税基础，则产生可抵扣暂时性差异。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
9、判断题：
9．负债的确认和偿还如果不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，则其计税基础等于账面价值。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
10、判断题：
10．企业因各种原因而确认的预计负债，其计税基础均为零。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
随堂测验——第15讲 所得税的列报
1、单选题：
1. 直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入( ) 。A.当期所得税 B.所得税费用 C.资本公积 D.商誉
A: A .当期所得税
B: B. 所得税费用
C: C .资本公积
D: D .商誉
答案: C .资本公积
2、单选题：
2．甲公司2011年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2013年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25％。甲公司2013年度确认该项设备的所得税影响时应贷记（ ）。 A．递延所得税负债30万元 B．递延所得税负债5万元 C．递延所得税资产30万元 D．递延所得税资产5万元
A: A．递延所得税负债30万元
B: B．递延所得税负债5万元
C: C．递延所得税资产30万元
D: D．递延所得税资产5万元
答案: B．递延所得税负债5万元
3、单选题：
3．甲公司2012年末“递延所得税资产” 账户的借方余额为100万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为25％，预计未来不会发生变化。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2013年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，2013年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元。则甲公司2013年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。 A.50万元 B. 75万元 C.150万元 D.175万元
A: A.50万元
B: B. 75万元
C: C.150万元
D: D.175万元
答案: B. 75万元
4、单选题：
4．甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2013年适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”账户的借方余额为300万元，2014年适用的所得税税率为25％，2013年计提无形资产减值准备400万元，2013年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元，2013年“递延所得税资产”账户的发生额为（ ）万元。A．贷方50 B．借方250C．借方100 D．借方400
A: A．贷方50
B: B．借方250
C: C．借方100
D: D．借方400
答案: B．借方250
5、多选题：
5．在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有 ( ) 。A. 本期计提固定资产减值准备B. 本期转回存货跌价准备C. 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额D. 计提产品售后保修费用
A: A. 本期计提固定资产减值准备
B: B. 本期转回存货跌价准备
C: C. 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额
D: D. 计提产品售后保修费用
答案: A. 本期计提固定资产减值准备;
C. 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额;
D. 计提产品售后保修费用
6、多选题：
6.关于所得税的下列说法中，正确的有（ ）。A．本期确认的递延所得税资产不一定会影响本期所得税费用 B．除准则规定不确认可不确认递延所得税负债的情况以外企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C．企业对于发生的可抵扣暂时性差异，均应确认递延所得税资产D．递延所得税负债应以相关的应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量
A: A．本期确认的递延所得税资产不一定会影响本期所得税费用
B: B．除准则规定不确认可不确认递延所得税负债的情况以外企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C: C．企业对于发生的可抵扣暂时性差异，均应确认递延所得税资产
D: D．递延所得税负债应以相关的应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量
答案: A．本期确认的递延所得税资产不一定会影响本期所得税费用;
B．除准则规定不确认可不确认递延所得税负债的情况以外企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债;
D．递延所得税负债应以相关的应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量
7、多选题：
7. 下列表述中正确的有（ ）。A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益D.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
A: A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限
B: B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C: C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
D: D.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
答案: A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限;
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理;
C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
8、判断题：
8．在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
9、判断题：
9．企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
10、判断题：
10．企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，应确认相应的递延所得税资产。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
随堂测验——第16讲 案例分析
1、单选题：
1. 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（ ）万元。A．40 B．45C．50 D． 60
A: A．40
B: B．45
C: C．50
D: D． 60
答案: C．50
2、单选题：
2. 甲公司2013年度实现利润总额2 000万元，资产减值准备年初余额为800万元，本年度计提资产减值准备300万元，冲销资产减值准备100万元。所得税采用资产负债表债务法核算，原所得税税率为15％。2013年起所得税率为25％。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2013年度除资产减值准备产生的暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额可供抵扣。则甲公司2013年度确认的所得税费用为（ ）万元。A．500万元 B．550万元C．420万元 D．275万元
A: A．500万元
B: B．550万元
C: C．420万元
D: D．275万元
答案: C．420万元
3、单选题：
3. 甲公司2013年实现税前利润500万元，本年度职工工资超过计税标准100万元，发生应纳税暂时性差异为200万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税率为25％，2013年年初不存在暂时性差异。则2013年甲公司的净利润为（ ）。A．250万元 B．350万元C．125万元 D．450万元&
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