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第一章绪论
第一单元测试
1、单选题：
注册会计师审计起源于（ ）
A: 美国
B: 英国
C: 意大利
D: 西班牙
答案: 意大利
2、单选题：
下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（ ）
A: 有偿审计
B: 强制审计
C: 受托审计
D: 双向独立审计
答案: 强制审计
3、单选题：
下列哪一种审计的独立性最弱（ ）
A: 注册会计师审计
B: 委托审计
C: 政府审计
D: 内部审计
答案: 内部审计
4、单选题：
下述提法不正确的有（ ）
A: 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
B: 注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动
C: 注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位
D: 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点
答案: 注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位
5、单选题：
关于社会审计的下列提法，不正确的有（ ）
A: 社会审计是随着商品经济的发展而发展的
B: 社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C: 社会审计的产生早于政府审计
D: 社会审计独立于政府和任何企业或经济组织
答案: 社会审计的产生早于政府审计
6、多选题：
注册会计师审计发展的几个阶段包括( ）
A: 19世纪初以详细审计为标志的英国式审计
B: 20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计
C: 20世纪30年代之后的财务报表审计
D: 20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
答案: 19世纪初以详细审计为标志的英国式审计 ;
20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计;
20世纪30年代之后的财务报表审计 ;
20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
7、多选题：
按照审计范围不同, 可以将审计分为( )。
A: 全面审计
B: 局部审计
C: 综合审计
D: 专题审计
答案: 全面审计;
局部审计 ;
综合审计;
专题审计
8、多选题：
审计按目的和内容的不同划分为( )。
A: 经营审计
B: 合规审计
C: 全面审计
D: 财务报表审计
答案: 经营审计 ;
合规审计 ;
财务报表审计
9、多选题：
财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作, 对财务报表发表审计意见。其意见内容有( ）
A: 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
B: 财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制
C: 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D: 财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量
答案: 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 ;
财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
10、多选题：
与被审计单位有利害关系的用户包括( )。
A: 股东
B: 债权人
C: 证券交易机构
D: 潜在投资者
答案: 股东;
债权人 ;
证券交易机构 ;
潜在投资者
11、判断题：
财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
12、判断题：
资产负债表审计阶段, 审计报表的使用者是社会公众。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
13、判断题：
内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
14、判断题：
注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
15、判断题：
政府审计是独立性最强的一种审计。( )
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第二章注册会计师管理
第二单元测验
1、单选题：
( )负责制定与注册会计师考试有关的方针、政策，全面指导和组织考试工作。
A: CPA全国考试委员会
B: 全国考试委员会办公室
C: 财政部教育司
D: 审计署
答案: 全国考试委员会办公室
2、单选题：
下列各项中能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )
A: 会计师事务所
B: 境外会计师组织
C: 高等科研院校的相关机构
D: 有10名以上注册会计师的会计师事务所
答案: 会计师事务所
3、单选题：
注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括( )
A: 担任某企业的常年会计顾问
B: 对企业注册资本的实收情况进行审验
C: 对企业会计政策的选择和运用提供建议
D: 代企业编制会计报表
答案: 对企业注册资本的实收情况进行审验
4、单选题：
根据《中华人民共和国注册会计师法》规定，下列机构中负责办理注册会计师注册的是（ ）
A: 财政部
B: 中国注册会计师协会
C: 各省级财政主管部门
D: 各省级注册会计师协会
答案: 各省级注册会计师协会
5、单选题：
下列( )时间申请注册者，受理申请的注册会计师协会不予以注册。
A: 因挪用公款被开除公职后的第四年
B: 被吊销注册会计师证书后的第七年
C: 受行政记大过后的第三年
D: 服刑已满五年，出狱后的第二年
答案: 服刑已满五年，出狱后的第二年
6、单选题：
注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（ ）。
A: 参与企业管理，起草投资协议书
B: 参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
C: 审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D: 参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
答案: 参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
7、单选题：
中国注册会计师协会的最高权力机构是( )。
A: 财政部
B: 中国注册会计师协会会员代表大会
C: 中国注册会计师协会理事会
D: 中国注册会计师协会秘书处
答案: 中国注册会计师协会会员代表大会
8、单选题：
下列人员中，属于中国注册会计师协会执业会员的是( )。
A: 持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作
B: 参加注册会计师全国统一考试全科合格，并已在会计师事务所工作一年
C: 持有注册会计师证书，在上市公司担任财务会计工作
D: 持有注册会计师全国统一考试全科合格证书，在企业从事财务工作的人员
答案: 持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作
9、单选题：
既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是( )
A: 独资所
B: 普通合伙所
C: 有限责任公司所
D: 有限责任合伙所
答案: 有限责任合伙所
10、单选题：
下列关于注册会计师管理的说法中正确的是( )。
A: 会计服务业务属于注册会计师业务范围内中的相关服务，所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务
B: 根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任公司制会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所
C: 对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，就应当批准注册
D: 中国注册会计师协会的会员分为个人会员、团体会员和名誉会员三种
答案: 会计服务业务属于注册会计师业务范围内中的相关服务，所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务
11、多选题：
根据《注册会计师法》等有关规定，具有( )两个条件的完全民事行为能力的中国公民，可以申请参加注册会计师统一考试。
A: 中专或中专以上学历
B: 大专或大专以上学历
C: 大学本科及本科以上学历
D: 会计及相关专业中级或中级以上技术职称
答案: 大专或大专以上学历 ;
会计及相关专业中级或中级以上技术职称
12、多选题：
各国会计师事务所的组织形式有（ ）。
A: 独资会计师事务所
B: 普通合伙会计师事务所
C: 有限责任会计师事务所
D: 有限责任合伙会计师事务所
答案: 独资会计师事务所;
普通合伙会计师事务所;
有限责任会计师事务所;
有限责任合伙会计师事务所
13、多选题：
下列关于注册会计师业务范围和会计师事务所责任的说法，不正确的有（ ）。
A: 我国普通合伙会计师事务所以事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任
B: 有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务承担全部责任
C: 有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务按照协议承担全部责任
D: 我国普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担无限连带责任
答案: 我国普通合伙会计师事务所以事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任;
有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务承担全部责任;
有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务按照协议承担全部责任
14、多选题：
中国注册会计师行业的管理体制包括( )。
A: 法律规范
B: 政府监督
C: 行业自律
D: 公众监督
答案: 法律规范;
政府监督 ;
行业自律
15、多选题：
各级财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导，其具体内容包括：( )。
A: 注册登记
B: 业务监督
C: 违纪处理
D: 制定收费标准
答案: 业务监督;
违纪处理;
制定收费标准
16、判断题：
对于香港、澳门、台湾和外国籍公民，应按互惠原则，决定其能否参加我国注册会计师全国统一考试。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
17、判断题：
具有会计或者相关专业(即审计、经济、统计)中级技术职称的人员，在参加注册会计师考试时可以申请免试其中一门专长科目。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
18、判断题：
凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
19、判断题：
审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
20、判断题：
注册会计师协会的宗旨是监督、服务、协调和管理。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第三章注册会计师执业准则
3.2.1中国注册会计师业务准则
1、单选题：
中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括（ ）。
A: 中国注册会计师审计质量控制准则
B: 中国注册会计师审计准则
C: 中国注册会计师其他鉴证业务准则
D: 中国注册会计师审阅准则
答案: 中国注册会计师审计质量控制准则
第三章测验
1、单选题：
中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括（ ）。
A: 中国注册会计师审计质量控制准则
B: 中国注册会计师审计准则
C: 中国注册会计师其他鉴证业务准则
D: 中国注册会计师审阅准则
答案: 中国注册会计师审计质量控制准则
2、单选题：
注册会计师在运用执业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准，所谓适当的标准应当具备下列除（ ）之外的特征。
A: 相关性：相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策
B: 中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论
C: 完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素
D: 具体性：注册会计师基于自身的预期，判断对基准对象绩效评价和计量
答案: 具体性：注册会计师基于自身的预期，判断对基准对象绩效评价和计量
3、单选题：
下列关于鉴证业务要素的说法中，正确的是（ ）。
A: 鉴证对象信息是鉴证业务的要素
B: 鉴证对象是指鉴证对象信息所反映的内容
C: 鉴证报告是被审计单位按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果
D: 三方关系分别是注册会计师，责任方和股东
答案: 鉴证对象是指鉴证对象信息所反映的内容
4、单选题：
会计师事务所应当周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（ ）年项目合伙人。
A: 1
B: 2
C: 3
D: 4
答案: 3
5、单选题：
注册会计师执行的下列业务中，属于基于责任方认定业务的是（ ）。
A: 对某公司年度财务报表的审阅业务
B: 对某公司的IT系统进行鉴证
C: 对某公司的验资业务
D: 对某公司的财务系统进行鉴证
答案: 对某公司年度财务报表的审阅业务
6、单选题：
注册会计师执行的下列业务中，保证程度最低的是（ ）
A: 财务报表审计
B: 验资业务
C: 财务报表审阅
D: 简要财务报表审计
答案: 财务报表审阅
7、单选题：
鉴证标准不适当时，注册会计师的下列做法中，不正确的时（ ）。
A: 如果拟承接的业务鉴证标准不适当时，一般拒绝承接该业务；
B: 委托人能够确认鉴证对象的某个方面适用于所采用的标准，可以针对该方面执行鉴证；但在鉴证报告中应当说明该报告中的内容并非针对鉴证对象整体
C: 能够选择或设计适用于鉴证对象的其他标准的，可以考虑将其作为一项新的鉴证业务
D: 继续按照原来的标准承接该业务，并在鉴证报告中说明鉴证标准对鉴证对象不适当
答案: 继续按照原来的标准承接该业务，并在鉴证报告中说明鉴证标准对鉴证对象不适当
8、单选题：
下列关于三方关系人的说法中，不正确的是（ ）
A: 在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象信息负责的组织或人员
B: 在基于责任方认定的业务中，责任方是对鉴证对象信息负责并可能同时对鉴证对象负责的组织或人员
C: 责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人
D: 责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
答案: 在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象信息负责的组织或人员
9、多选题：
鉴证业务基本准则包括（ ）。
A: 审计准则
B: 其他鉴证业务准则
C: 审阅准则
D: 相关服务准则
答案: 审计准则 ;
其他鉴证业务准则;
审阅准则
10、多选题：
鉴证业务要素包括（ ）。
A: 三方关系
B: 鉴证对象
C: 标准
D: 证据
答案: 三方关系 ;
鉴证对象;
标准;
证据
11、多选题：
在基于责任方认定的业务和直接报告业务中，下列说法正确的有（ ）。
A: 预期使用者获取鉴证对象信息的方式都是通过阅读鉴证报告
B: 注册会计师提出结论的对象都是鉴证对象
C: 在基于责任方认定的业务中，责任方既婴对鉴证对象信息负责，也可能对鉴证对象负责；在直接报告业务中，责任方只需对鉴证对象负责
D: 在基于责任方认定的业务中，以书面形式对财务报表出具审计报告，在引言段通常会明确提及责任方认定；在直接报告业务中，以书面形式提供鉴证报告，直接提及鉴证对象和标准，无需提及责任方认定
答案: 在基于责任方认定的业务中，责任方既婴对鉴证对象信息负责，也可能对鉴证对象负责；在直接报告业务中，责任方只需对鉴证对象负责;
在基于责任方认定的业务中，以书面形式对财务报表出具审计报告，在引言段通常会明确提及责任方认定；在直接报告业务中，以书面形式提供鉴证报告，直接提及鉴证对象和标准，无需提及责任方认定
12、多选题：
关于合理保证的鉴证业务和有限保证的密证业务的下列说法中，正确的有（ ）。
A: 合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见
B: 有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见
C: 对于可接受的鉴证业务风险水平，合理保证的鉴证业务较高，有限保证的鉴证业务较低
D: 对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少
答案: 合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见;
有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见;
对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少
13、多选题：
某会计师事务所拟承接一项鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有（ ）。
A: 在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求
B: 使用的标准适当且能为预期使用者所获取
C: 拟承接业务鉴证对象适当
D: 拟承接业务鉴证对象信息适当
答案: 在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求;
使用的标准适当且能为预期使用者所获取;
拟承接业务鉴证对象适当
14、多选题：
关于会计师事务所业务承接，以下各项表述正确的有（ ）。
A: 如果鉴证业务的工作范围受到重大限制，或者委托人试图将注册会计师的名字和鉴证对象不适当地联系在一起，则该项业务可能不具有合理的目的
B: 当拟承接的鉴证业务不具有应当具有的特征时，不能将其作为鉴证业务予以承接时，注册会计师可以提请委托人将其作为相关服务，以满足预期使用者的需求
C: 如果业务范围存在限制，注册会计师一般不应当同意变更业务
D: 业务环境变化或预期使用者对该项业务的性质存在误解导致业务变更，是业务变更的合理理由
答案: 如果鉴证业务的工作范围受到重大限制，或者委托人试图将注册会计师的名字和鉴证对象不适当地联系在一起，则该项业务可能不具有合理的目的;
当拟承接的鉴证业务不具有应当具有的特征时，不能将其作为鉴证业务予以承接时，注册会计师可以提请委托人将其作为相关服务，以满足预期使用者的需求;
如果业务范围存在限制，注册会计师一般不应当同意变更业务;
业务环境变化或预期使用者对该项业务的性质存在误解导致业务变更，是业务变更的合理理由
15、多选题：
下列关于三方关系人的说法中，正确的有（ ）
A: 三方关系人分别指注册会计师、责任方和委托方
B: 责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方
C: 在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方
D: 是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一
答案: 责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方;
在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方;
是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一
16、多选题：
会计师事务所接受委托对某上市公司的2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的有（ ）。
A: 该公司2010年12月31日的资产负债表
B: 该公司2010年度利润表
C: 该公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量
D: 该公司2010年度现金流量表
答案: 该公司2010年12月31日的资产负债表;
该公司2010年度利润表;
该公司2010年度现金流量表
17、判断题：
审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
18、判断题：
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
19、判断题：
如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议，项目负责人认为程序和结论合理，在记录相关过程后可出具报告。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
20、判断题：
在执行财务报表审计业务时，如果项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询，则应形成完整、详细的咨询记录，并得到被咨询者对记录的认可。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
21、判断题：
客户基于某种考虑和需要可能向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿，会计师事务所无条件答应。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
22、判断题：
对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
23、判断题：
《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
24、判断题：
在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第四章职业道德基本原则和概念框架
第四章单元测试
1、单选题：
根据保密原则，以下事项中可能不属于注册会计师无意泄密的对象的是（ ）。
A: 注册会计师的父亲
B: 注册会计师的姐姐
C: 注册会计师的孙子
D: 审计客户的财务总监
答案: 审计客户的财务总监
2、单选题：
注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述中，不恰当的是（ ）。
A: 会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息
B: 禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
C: 注册会计师在终止与客户的关系后，仍然应当对其以前获知的涉密信息保密
D: 注册会计师应当特别警惕无意向其近亲属泄密，其他密切关系人员无需考虑
答案: 注册会计师应当特别警惕无意向其近亲属泄密，其他密切关系人员无需考虑
3、多选题：
注册会计师应当在所有职业活动中保持正直，诚实守信。如果注册会计师认为其客户的业务报告、申报资料或其他信息存在下列情形之一，则不得与这些有问题的信息发生牵连（ ） 。
A: 含有缺乏充分依据的陈述或信息
B: 含有严重虚假或误导性的陈述
C: 含有错报甚至舞弊的财务报表
D: 存在遗漏或含糊其辞的信息
答案: 含有缺乏充分依据的陈述或信息;
含有严重虚假或误导性的陈述;
存在遗漏或含糊其辞的信息
4、多选题：
ABC会计师事务所指派A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表，如果A注册会计师在审计甲公司财务报表时发现以下（ ）问题时依然与甲公司的信息发生牵连，则很可能违背诚信原则。
A: 甲公司存货永续盘存表记录严重夸大期末账面库存数量
B: 甲公司财务报表附注中遗漏了许多重要关联方关系的单位
C: 甲公司总经理两次对同一问题的陈述完全相反
D: 甲公司年末有一起很可能败诉的诉讼没有在财务报表附注中作任何披露
答案: 甲公司存货永续盘存表记录严重夸大期末账面库存数量;
甲公司财务报表附注中遗漏了许多重要关联方关系的单位;
甲公司总经理两次对同一问题的陈述完全相反;
甲公司年末有一起很可能败诉的诉讼没有在财务报表附注中作任何披露
5、多选题：
ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。根据保密原则，A注册会计师不得有以下（ ）行为。
A: 利用所获知的涉密信息为自己谋取利益
B: 利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益
C: 未经甲公司授权向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
D: 未经法律法规允许向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
答案: 利用所获知的涉密信息为自己谋取利益;
利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益;
未经甲公司授权向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息;
未经法律法规允许向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
6、多选题：
ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。根据保密原则，以下属于可以对外披露的涉密信息的例外事项有（ ）。
A: 法律法规允许披露，并取得甲公司的授权
B: 根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据
C: 根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据
D: 法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
答案: 法律法规允许披露，并取得甲公司的授权;
根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据;
根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据;
法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
7、多选题：
ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。下列情形中，可能表明存在自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A: 审计项目组成员B担任甲公司的独立董事
B: 审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系
C: 甲公司监事长2019年以前一直是ABC会计师事务所的合伙人
D: 审计项目组成员D在2019年2月以前连续多年担任甲公司财务总监
答案: 审计项目组成员B担任甲公司的独立董事;
审计项目组成员D在2019年2月以前连续多年担任甲公司财务总监
8、多选题：
会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有（ ）。
A: 专业服务所需的知识和技能
B: 所需专业人员的水平和经验
C: 各级别专业人员提供服务所需的时间
D: 提供专业服务所需承担的责任
答案: 专业服务所需的知识和技能;
所需专业人员的水平和经验;
各级别专业人员提供服务所需的时间;
提供专业服务所需承担的责任
第五章注册会计师法律责任
第五章单元测试
1、单选题：
注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有
A: 普通过失
B: 重大过失
C: 普通过失或重大过失
D: 欺诈
答案: 普通过失或重大过失
2、单选题：
以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中，不能认同的是
A: 会计师事务所在承接审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不签约
B: 如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾
C: 不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为
D: 我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应按规定建立职业风险基金，办理职业保险。
答案: 会计师事务所在承接审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不签约
3、单选题：
被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税报表所必要的信息，后来又控告注册会计师未能妥当的编制纳税报表，这种情况可能使法院判定被审计单位存在
A: 违约
B: 普通过失
C: 重大过失
D: 共同过失
答案: 共同过失
4、单选题：
以下关于注册会计师过失的说法不正确的是
A: 过失是指在一定条件下，缺少应有的合理谨慎
B: 普通过失是指注册会计师没有完全遵守专业准则的要求
C: 重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计
D: 注册会计师一旦出现过失就要赔偿
答案: 注册会计师一旦出现过失就要赔偿
5、单选题：
因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是
A: 民事责任
B: 行政责任和刑事责任
C: 民事责任和行政责任
D: 民事责任和刑事责任
答案: 民事责任和行政责任
6、单选题：
甲注册会计师对B公司2010年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查到重大错报，此时甲注册会计师
A: 没有过失
B: 应属于普通过失
C: 应属于欺诈
D: 应属于重大过失
答案: 应属于普通过失
7、单选题：
对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其
A: 行政责任和刑事责任
B: 民事责任和刑事责任
C: 只有刑事责任
D: 只有民事责任
答案: 民事责任和刑事责任
8、单选题：
注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担
A: 过失责任
B: 行政责任
C: 法律责任
D: 民事责任
答案: 民事责任
9、单选题：
如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时就可能
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