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第一讲课程导论
税法导论单元测验
1、单选题：
在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（ ）。
A: 征税对象
B: 税率
C: 税基
D: 征税环节
答案: 征税对象
2、单选题：
以下选项中，属于税法的基本原则的有（ ）。
A: 新法优于旧法原则
B: 税收效率原则
C: 程序优于实体原则
D: 法律优位原则
答案: 税收效率原则
3、单选题：
税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。
A: 无偿性、强制性
B: 强制性、固定性
C: 无偿性、固定性
D: 权利、义务对等
答案: 无偿性、强制性
4、单选题：
按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
A: 税收基本法与税收普通法
B: 中央税法与地方税法
C: 税收实体法与税收程序法
D: 国际税法与国内税法
答案: 税收基本法与税收普通法
5、单选题：
税法基本原则的核心是（ ）。
A: 实质课税原则
B: 税收公平原则
C: 税收效率原则
D: 税收法定原则
答案: 税收法定原则
6、单选题：
下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A: 《增值税暂行条例实施细则》
B: 《企业所得税法》
C: 《企业所得税实施条例》
D: 《税务代理试行办法》
答案: 《企业所得税实施条例》
7、单选题：
下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（ ）。
A: 城镇土地使用税
B: 资源税
C: 城市维护建设税
D: 增值税
答案: 城镇土地使用税
8、单选题：
一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A: 新法优于旧法原则
B: 法律不溯及既往原则
C: 实体从旧、程序从新原则
D: 程序优于实体原则
答案: 法律不溯及既往原则
9、单选题：
下列权力中作为国家征税依据的是（ ）。
A: A.管理权力
B: B.政治权力
C: C.社会权力
D: D.财产权力
答案: B.政治权力
10、单选题：
下列关于税收和税法的描述，正确的是（ ）。
A: A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范
B: B.税收本质上是一种分配关系
C: C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配
D: D.税法是授权性法规
答案: B.税收本质上是一种分配关系
11、单选题：
纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的（ ）。
A: A.法定原则
B: B.公平原则
C: C.效率原则
D: D.实质课税原则
答案: D.实质课税原则
12、单选题：
税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了（ ）原则。
A: A.新法优于旧法
B: B.特别法优于普通法
C: C.法律不溯及既往原则
D: D.实体从旧程序从新
答案: D.实体从旧程序从新
13、单选题：
下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。
A: A.《中华人民共和国个人所得税法》
B: B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C: C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D: D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
答案: D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
14、单选题：
下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（ ）。
A: A.耕地占用税
B: B.个人所得税
C: C.车辆购置税
D: D.企业所得税
答案: C.车辆购置税
15、单选题：
下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
A: A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B: B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C: C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D: D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
答案: C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
16、多选题：
税法的基本原则包括（ ）。
A: 法律优位原则
B: .税收公平原则
C: 税收效率原则
D: 实质课税原则
答案: .税收公平原则 ;
税收效率原则 ;
实质课税原则
17、多选题：
税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（ ）。
A: A.税收法律事件
B: B.税收法律的公布
C: C.税收法律的实施
D: D.税收法律行为
答案: A.税收法律事件;
D.税收法律行为
18、多选题：
.下列各项中，属于税收部门规章的有（ ）。
A: A.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》
B: B.国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
C: C.人民代表大会制定的《企业所得税法》
D: D.国务院发布的《税收征收管理法实施细则》
答案: A.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》;
B.国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
19、多选题：
下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。
A: A.进口环节增值税
B: B.消费税
C: C.车辆购置税
D: D.增值税
答案: A.进口环节增值税;
B.消费税;
C.车辆购置税
20、多选题：
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有（ ）的特点。
A: A.义务性法规
B: B.授权性法规
C: C.单一性法规
D: D.综合性法规
答案: A.义务性法规;
D.综合性法规
21、多选题：
以下选项中，属于税法的适用原则的有（ ）。
A: A.程序优于实体原则
B: B.法律优位原则
C: C.税收公平原则
D: D.新法优于旧法原则
答案: A.程序优于实体原则;
B.法律优位原则;
D.新法优于旧法原则
22、多选题：
下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（ ）。
A: A.增值税
B: B.消费税
C: C.印花税
D: D.个人所得税
答案: B.消费税;
C.印花税
23、多选题：
资产持有过程中缴纳的税收有（ ）。
A: A.车船税
B: B.车辆购置税
C: C.土地使用税
D: D.房产税
答案: A.车船税;
C.土地使用税;
D.房产税
24、多选题：
下列各项中，属于税法适用原则的有（ ）。
A: A.国内法优于国际法
B: B.在同一层次法律中，特别法优于普通法
C: C.层次高的法律优于层次低的法律
D: D.实体从旧，程序从新
答案: B.在同一层次法律中，特别法优于普通法;
C.层次高的法律优于层次低的法律;
D.实体从旧，程序从新
25、多选题：
下列关于税收原则的表述中，正确的有（ ）。
A: A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B: B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则
C: C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
D: D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则
答案: A.税收法定原则是税法基本原则中的核心;
B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则;
C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本;
D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则
26、多选题：
下列各项中，表述正确的是（ ）。
A: A.税目是区分不同税种的主要标志
B: B.税率是衡量负轻重的重要标志
C: C.税目是对课税对象量的界定
D: D.税率是计算税额的尺度
答案: B.税率是衡量负轻重的重要标志;
D.税率是计算税额的尺度
27、多选题：
下列税种中，由税务机关负责征收的是（ ）。
A: A.房产税
B: B.资源税
C: C.车船税
D: D.船舶吨税
答案: A.房产税;
B.资源税;
C.车船税
28、多选题：
以下属于纳税人权利的有（ ）。
A: A.要求税务机关保护商业秘密
B: B.对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权
C: C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为
D: D.依法申请减免税权
答案: A.要求税务机关保护商业秘密;
B.对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权;
C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为;
D.依法申请减免税权
29、多选题：
下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。
A: A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B: B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C: C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D: D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
答案: A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 ;
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 ;
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 ;
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
30、多选题：
我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（ ）。
A: A.超率累进税率
B: B.定额税率
C: C.负税率
D: D.超倍累进税率
答案: C.负税率;
D.超倍累进税率
31、判断题：
税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
32、判断题：
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
33、判断题：
土地增值税实行超额累进税率
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
34、判断题：
规定具体征税范围、体现征税广度的是税目
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
35、判断题：
由海关负责征收的税种的征收管理按《税收征收管理法》规定执行。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第二讲增值税
增值税单元测验
1、单选题：
下列选项中，应当视同销售货物缴纳增值税的行为是( )。
A: 将购进的货物用于集体福利
B: 将购进的货物用于个人消费
C: 将购进的货物用于对外投资
D: 将购进的货物用于免征增值税项目
答案: 将购进的货物用于对外投资
2、单选题：
下列选项中，属于增值税视同销售征收增值税的行为是（ ）
A: 企业将购进的酒发给职工作为福利
B: 企业将原购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C: 企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户
D: 企业将购进的产品用于个人消费
答案: 企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户
3、单选题：
下列选项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
A: 采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B: 采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天
C: 采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D: 视同销售货物的，为货物移送的当天
答案: 采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天
4、单选题：
下列选项中，关于对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，说法正确的是（ ）。
A: 一律不并入销售额征税
B: 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C: 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D: 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
答案: 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
5、单选题：
下列行为中，所发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A: 外购大型生产设备
B: 购进生产设备修理用零备件
C: 购进职工食堂改造用建筑材料
D: 外购生产用水、电、气
答案: 购进职工食堂改造用建筑材料
6、单选题：
下列选项中，关于我国增值税类型，表述正确的是（）。
A: 生产型增值税
B: 收入型增值税
C: 消费型增值税
D: 分配型增值税
答案: 消费型增值税
7、单选题：
自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用增值税0税率的是（ ）。
A: 出口货物
B: 食用盐
C: 不动产租赁服务
D: 邮政服务
答案: 出口货物
8、单选题：
出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（ ）。
A: A.物流辅助服务
B: B.交通运输服务
C: C.居民日常服务
D: D.商务辅助服务
答案: B.交通运输服务
9、单选题：
根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（ ）。
A: A.平整土地
B: B.出售住宅
C: C.出租办公楼
D: D.转让土地使用权
答案: A.平整土地
10、单选题：
下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”计缴增值税的是（ ）。
A: A.文化创意服务
B: B.车辆停放服务
C: C.广播影视服务
D: D.旅游娱乐服务
答案: D.旅游娱乐服务
11、单选题：
下列行为中，应按照“销售不动产”计缴增值税的是（ ）。
A: A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B: B.销售底层商铺
C: C.转让高速公路经营权
D: D.转让国有土地使用权
答案: B.销售底层商铺
12、单选题：
某航空公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。
A: A.航空培训收入的销项税额5.72万元
B: B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C: C.湿租业务收入的销项税额19.8万元
D: D.干租业务收入的销项税额35.7万元
答案: B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
13、单选题：
企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（ ）。
A: A.获得保险赔偿
B: B.取得存款利息
C: C.收取包装物租金
D: D.取得中央财政补贴
答案: C.收取包装物租金
14、单选题：
汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。
A: A.收取的小轿车改装费
B: B.因代办保险收取的保险费
C: C.因代办牌照收取的车辆牌照费
D: D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
答案: A.收取的小轿车改装费
15、单选题：
2019年12月，甲公司销售产品取得含增值税价款116 000元，另收取包装物租金7 000元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A: A.[116 000×（1＋13%）]×13%
B: B.[（116 000＋7000）÷（1＋13%）]×13%
C: C.116 000×13%
D: D.（116 000＋7 000）×13%
答案: B.[（116 000＋7000）÷（1＋13%）]×13%
16、单选题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，该企业2019年12月的销项税额是（ ）元。
A: A.209978.76
B: B.265200.72
C: C.257244.72
D: D.244044.72
答案: A.209978.76
17、单选题：
某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税20.6万元。（本月取得的相关发票均可在本月抵扣）该企业2019年12月应纳增值税（ ）万元。
A: A.6.32
B: B.4.22
C: C.8.9
D: D.4.3
答案: A.6.32
18、单选题：
2019年12月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年12月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
A: A.9537.17
B: B.12117.95
C: C.11641.38
D: D.12553.85
答案: A.9537.17
19、单选题：
对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ ）。
A: A.贷款服务
B: B.一般纳税人提供客运场站服务
C: C.金融商品转让服务
D: D.经纪代理服务
答案: A.贷款服务
20、单选题：
某制药厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款104400元。当月购进原材料共同生产免税药和非免税药，取得的增值税专用发票上税额10000元，请计算该企业本月可抵扣的进项税额。
A: 8520.47(元)
B: 8620.47(元)
C: 8220.47(元)
D: 8320.47(元)
答案: 8220.47(元)
21、单选题：
某商业企业为增值税一般纳税人，2019年11月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为800万元，本月收回50%的货款，其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额250万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税23.4万元。该企业2019年11应纳增值税（ ）万元。
A: A.28.849
B: B.24.272
C: C.28.9
D: D.28.6
答案: D.28.6
22、单选题：
某企业2019年12月盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少45020元（包括运费成本520元），运输取得运输业增值税专用发票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的设备一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税转出额为（ ）元。
A: A.5500
B: B.4500
C: C.5660.52
D: D.5128.06
答案: D.5128.06
23、单选题：
甲为增值税小规模纳税人，2019年12月零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。甲本月应缴纳增值税税额（ ）元。
A: A.3111
B: B.3111.63
C: C.3021.63
D: D.3021
答案: D.3021
24、单选题：
下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（ ）。
A: A.信用社
B: B.商业银行
C: C.保险公司
D: D.财务公司
答案: C.保险公司
25、单选题：
下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A: A.商业企业一般纳税人零售卷烟
B: B.一般纳税人销售免税药品
C: C.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
D: D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
答案: C.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
26、单选题：
.2019年5月，王某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2017年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，王某销售住房应纳增值税是（ ）万元。
A: A.21.90
B: B.17.14
C: C.12.05
D: D.0
答案: A.21.90
27、单选题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将5年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业此业务选择简易计税方法，则该企业4月应缴纳的增值税是（ ）万元。
A: A.2.38
B: B.2.86
C: C.4.95
D: D.5.5
答案: B.2.86
28、单选题：
下列业务中免征增值税的是（ ）。
A: A.取得与销售数量挂钩的政府补助
B: B.民办职业培训机构的培训业务
C: C.残疾人福利机构提供的育养服务
D: D.单位销售自建住房
答案: C.残疾人福利机构提供的育养服务
29、单选题：
纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额正确处理是（ ）。
A: A.不得抵扣
B: B.准予抵扣
C: C.按比例抵扣
D: D.已抵扣做进项税额转出
答案: B.准予抵扣
30、单选题：
关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。
A: A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B: B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C: C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D: D.销售边角料收入应按3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案: C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
31、多选题：
下列选项中，属于增值税的特点的有（）。
A: 道道课税
B: 税收中性
C: 价内税
D: 普遍征收
答案: 道道课税;
税收中性;
普遍征收
32、多选题：
自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的货物有（ ）。
A: 粮食
B: 自来水
C: 农药
D: 图书
答案: 粮食;
自来水;
农药;
图书
33、多选题：
自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用6%低税率的有（ ）。
A: 增值电信服务
B: 基础电信服务
C: 金融服务
D: 建筑服务
答案: 增值电信服务;
金融服务
34、多选题：
下列选项中，属于增值税征税范围中生活服务项目的有（）。
A: 旅游娱乐服务
B: 广播影视服务
C: 文化创意服务
D: 餐饮住宿服务
答案: 旅游娱乐服务;
餐饮住宿服务
35、多选题：
下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。
A: 销售货物
B: 提供加工修理修配劳务
C: 销售无形资产
D: 销售不动产
答案: 销售货物;
提供加工修理修配劳务;
销售无形资产;
销售不动产
36、多选题：
下列选项中，属于增值税视同销售货物或视同提供应税行为的有（）。
A: 某毛巾厂将自产的毛巾用于奖励优秀职工
B: 某影院无偿为敬老院提供电影放映服务
C: 某啤酒厂将外购的白酒无偿赠送给客户
D: 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
答案: 某毛巾厂将自产的毛巾用于奖励优秀职工;
某啤酒厂将外购的白酒无偿赠送给客户
37、多选题：
下列选项中，关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（ ）。
A: 以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
B: 以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
C: 以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税
D: 以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税
答案: 以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格 ;
以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税
38、多选题：
下列选项中，属于增值税视同销售或视同提供应税行为的有（）。
A: 销售代销货物
B: 将自产的货物用于集体福利
C: 将购进的货物分配给股东
D: 将委托加工的货物无偿赠送给个人
答案: 销售代销货物;
将自产的货物用于集体福利;
将购进的货物分配给股东
39、多选题：
自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用增值税13%税率的有（ ）。
A: 加工服务
B: 有形动产租赁服务
C: 不动产租赁服务
D: 基础电信服务
答案: 加工服务;
有形动产租赁服务
40、多选题：
自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的有（ ）。
A: 农产品
B: 加工服务
C: 图书
D: 转让土地使用权
答案: 农产品;
图书;
转让土地使用权
41、多选题：
下列选项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A: 采用直接收款方式销售货物，为收到销售款或索取销售款凭据的当天
B: 采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
C: 采用预收货款方式的，为货物发出的当天
D: 视同销售货物的，为货物移送的第二天
答案: 采用直接收款方式销售货物，为收到销售款或索取销售款凭据的当天;
采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天;
采用预收货款方式的，为货物发出的当天
42、多选题：
下列选项中，属于抵扣增值税的凭证的有（）。
A: 从海关取得的进口增值税专用缴款书
B: 取得的增值税专用发票
C: 从境外单位个人处购进服务、无形资产、不动产取得的完税凭证
D: 取得的普通发票
答案: 从海关取得的进口增值税专用缴款书;
取得的增值税专用发票;
从境外单位个人处购进服务、无形资产、不动产取得的完税凭证
43、多选题：
根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
A: A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B: B.将购进的货物用于集体福利
C: C.将委托加工的货物分配给股东
D: D.将自产的货物用于个人消费
答案: A.将购进的货物作为投资提供给其他单位;
C.将委托加工的货物分配给股东 ;
D.将自产的货物用于个人消费
44、多选题：
根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
A: A.将服装交付他人代销
B: B.将自产服装用于职工福利
C: C.将购进服装无偿赠送给某小学
D: D.销售代销服装
答案: A.将服装交付他人代销;
B.将自产服装用于职工福利;
C.将购进服装无偿赠送给某小学;
D.销售代销服装
45、多选题：
下列经营行为中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A: A.商场销售相机及储存卡
B: B.商场销售办公设备并提供送货服务
C: C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座
D: D.健身房提供健身场所并销售减肥药
答案: A.商场销售相机及储存卡;
C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座 ;
D.健身房提供健身场所并销售减肥药
46、多选题：
列各项中，应当或可以登记为增值税一般纳税人的有（ ）。
A: A.年应税销售额50万元，会计核算健全的甲公司
B: B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人
C: C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂
D: D.年应税销售额500万元以上的丁个体户
答案: A.年应税销售额50万元，会计核算健全的甲公司 ;
C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂 ;
D.年应税销售额500万元以上的丁个体户
47、多选题：
增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。
A: A.生产建筑材料所用的砂土
B: B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土
C: C.用微生物制成的生物制品
D: D.县级以下小型火力发电单位生产的电力
答案: A.生产建筑材料所用的砂土;
B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土;
C.用微生物制成的生物制品
48、多选题：
增值税一般纳税人可以选择简易计税的有（ ）。
A: A.提供文化体育服务
B: B.提供装卸搬运服务
C: C.公共交通运输服务
D: D.提供税务咨询服务
答案: A.提供文化体育服务;
B.提供装卸搬运服务;
C.公共交通运输服务
49、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A: A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B: B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C: C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D: D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额
答案: A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额;
B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额 ;
C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
50、多选题：
根据增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有（ ）。
A: A.餐饮服务
B: B.广告服务
C: C.贷款服务
D: D.住宿服务
答案: B.广告服务 ;
D.住宿服务
第三讲消费税
消费税单元测验
1、单选题：
根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品在（ ）征收消费税。
A: 加工环节
B: 销售环节
C: 交付原材料时
D: 完工提货时
答案: 完工提货时
2、单选题：
下列选项中，不属于征收消费税意义的是（ ）。
A: 促进人们多消费
B: 保证财政收入
C: 在一定程度上缓解社会不公平
D: 调整产业结构，引导消费方向
答案: 促进人们多消费
3、单选题：
下列选项中，关于一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额计算正确的是（）。
A: 含增值税销售额/(1-13%)
B: 含增值税销售额/(1+13%)
C: 含增值税销售额/(1-消费税税率)
D: 含增值税销售额/(1+消费税税率)
答案: 含增值税销售额/(1+13%)
4、单选题：
下列选项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A: 啤酒
B: 黄酒
C: 酒精
D: 白酒
答案: 酒精
5、单选题：
下列选项中，某汽车厂用自产小汽车抵偿债务，该笔业务的消费税计税依据是（ ）。
A: 同类消费品中间价
B: 同类消费品加权平均价
C: 同类消费品最高售价
D: 组成计税价格
答案: 同类消费品最高售价
6、单选题：
下列应税消费品中，适用定额税率的是（ ）。
A: 粮食白酒
B: 薯类白酒
C: 黄酒
D: 其他酒
答案: 黄酒
7、单选题：
下列选项中，关于消费税计税销售额，表述正确的是（ ）。
A: 含消费税且含增值税的销售额
B: 含消费税而不含增值税的销售额
C: 不含消费税而含增值税的销售额
D: 不含消费税也不含增值税的销售额
答案: 含消费税而不含增值税的销售额
8、单选题：
下列选项中，应征收消费税的是（ ）。
A: 小汽车
B: 电动汽车
C: 高尔夫车
D: 雪地车
答案: 小汽车
9、单选题：
下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A: 珠宝玉石
B: 金银首饰
C: 小汽车
D: 摩托车
答案: 金银首饰
10、单选题：
下列选项中，纳税人自产的应税消费品，不应征收消费税的是（ ）。
A: 用于连续生产应税消费品
B: 用于样品
C: 用于赠送
D: 用于集体福利
答案: 用于连续生产应税消费品
11、单选题：
下列选项中，关于“用于换取生产资料的卷烟”，计征消费税的计税依据，表述正确的是（）。
A: 同类商品的平均价格
B: 同类商品的最低价格
C: 同类商品的最高价格
D: 税务机关估定的价格
答案: 同类商品的最高价格
12、单选题：
下列选项中，应征消费税的是（ ）。
A: 商店销售外购啤酒
B: 商店销售自制啤酒
C: 商店销售化妆品
D: 商店销售卷烟
答案: 商店销售自制啤酒
13、单选题：
下列选项中，关于“纳税人采取预收货款结算方式的，消费税的纳税义务发生时间”表述正确的是（ ）。
A: 发出应税消费品的当天
B: 收讫销售款的当天
C: 取得销售款凭据的当天
D: 合同约定的当天
答案: 发出应税消费品的当天
14、单选题：
下列选项中，关于某酒厂以自产粮食白酒2000斤用于发放春节职工福利，同类白酒产品对外销售价格为150元/斤，消费税计算正确的是（）。（白酒的消费税率是20%加0.5元/500克）
A: 1000
B: 60000
C: 61000
D: 72000
答案: 61000
15、单选题：
下列选项中，关于我国现行的消费税制度，表述不正确的是（ ）。
A: 消费税是价内税
B: 消费税实行比例税率
C: 消费税的计税方式具有灵活性
D: 消费税是选择部分生活消费品课税
答案: 消费税实行比例税率
16、单选题：
下列消费税税目适用定额税率的是（ ）。
A: 成品油
B: 木制一次性筷子
C: 涂料
D: 电池
答案: 成品油
17、单选题：
下列选项中，实行从量定额与从价定率相结合征收消费税的是（ ）。
A: 啤酒
B: 白酒
C: 雪茄烟
D: 游艇
答案: 白酒
18、单选题：
下列选项中，不属于消费税的税率形式的是（ ）。
A: 定额税率
B: 比例税率
C: 复合税率
D: 超额累进税率
答案: 超额累进税率
19、单选题：
下列选项中，关于“未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的”消费税税率，说法正确的是（）。
A: 从低适用税率
B: 从高适用税率
C: 不缴税
D: 税务局估计定额税
答案: 从高适用税率
20、单选题：
下列选项中，关于“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，说法正确的是（ ）。
A: 应缴纳消费税
B: 减半缴纳消费税
C: 先征后退消费税
D: 不缴纳消费税
答案: 不缴纳消费税
21、单选题：
下列选项中，不属于我国消费税征税税目的是（ ）。
A: 酒精
B: 小汽车
C: 实木地板
D: 游艇
答案: 酒精
22、多选题：
下列选项中，按《消费税暂行条例》的规定，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A: 用于抵债的应税消费品
B: 用于馈赠的应税消费品
C: 用于换取生产资料的应税消费品
D: 用于职工福利的应税消费品
答案: 用于抵债的应税消费品;
用于换取生产资料的应税消费品
23、多选题：
下列选项中，适用比例税率征收消费税的商品有（ ）。
A: 实木地板
B: 高档手表
C: 黄酒
D: 啤酒
答案: 实木地板;
高档手表
24、多选题：
下列选项中，适用定额税率征收消费税的商品有（ ）。
A: 黄酒
B: 成品油
C: 小汽车
D: 啤酒
答案: 黄酒;
成品油;
啤酒
25、多选题：
下列选项中，应视同销售计征消费税的有（）。
A: 自产的应税消费品用于对外捐赠
B: 自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
C: 自产的应税消费品用于广告
D: 自产的应税消费品用于赞助
答案: 自产的应税消费品用于对外捐赠;
自产的应税消费品用于广告;
自产的应税消费品用于赞助
26、多选题：
下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ 
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