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1、增值税的计算与申报
随堂测验1
1、单选题：
增值税的征税对象是（ ）
A: 增值额
B: 销售额
C: 所得额
D: 净利润
答案: 增值额
2、单选题：
小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过（ ）
A: 500万
B: 80万
C: 60万
D: 300万
答案: 500万
3、多选题：
以下属于增值税征税范围的有（ ）
A: 销售货物
B: 销售不动产
C: 提供加工修理修配劳务
D: 转让无形资产
答案: 销售货物 ;
销售不动产 ;
提供加工修理修配劳务 ;
转让无形资产
4、判断题：
增值税是价内税，消费者是税款的最终负担者( )
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
5、判断题：
增值税采用的是链条式征税模式，本环节的销项税就是下一个环节的进项税。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
随堂测验2
1、单选题：
2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A: 5月8日
B: 6月3日
C: 6月10日
D: 6月25日
答案: 6月3日
2、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是
A: 纳税人采取直接收款方式销售货物的为收到货款或取得货款凭据的当天
B: 提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
C: 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
D: 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
答案: 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
3、多选题：
纳税期限指多长时间缴纳一次税款，目前税法规定的纳税期限有（ ）
A: 1，3，5，10，15天
B: 一个月
C: 一个季度
D: 一年
答案: 1，3，5，10，15天 ;
一个月;
一个季度
4、判断题：
纳税申报是指纳税期满后多长时间税款必须申报缴纳入库（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
5、判断题：
税法规定，以一个月或一个季度为纳税期限的应该自期满之日起10日内完成纳税申报，缴清税款。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
随堂测验3
1、多选题：
以下各项属于价外费用的是（ ）
A: 价外向买方收取的手续费
B: 价外向买方收取的补贴
C: 价外向买方收取的集资费
D: 价外向买方收取的违约金
答案: 价外向买方收取的手续费;
价外向买方收取的补贴;
价外向买方收取的集资费;
价外向买方收取的违约金
2、多选题：
以下各项不属于价外费用的是（ ）
A: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B: 价外向买方收取的补贴
C: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D: 价外向买方收取的违约金
答案: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
3、多选题：
企业销售货物（酒类产品除外）收取的包装物押金同时满足以下三个条件可以不作为收入计算销项税（ ）
A: 押金单独核算
B: 押金期限在1年以内
C: 押金未逾期
D: 押金期限在2年以内
答案: 押金单独核算;
押金期限在1年以内;
押金未逾期
4、判断题：
企业收取的价外费用都是含税的，需要还原成不含增值税的金额。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
5、判断题：
企业发生商业折扣如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
随堂测验4
1、单选题：
甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
A: 将货物交付给位于乙市的某商场代销
B: 销售丙市某商场委托代销的货物
C: 将货物移送到B店用于销售
D: 为促销将本店货物无偿赠送给消费者
答案: 将货物移送到B店用于销售
2、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。
A: 将购进货物分配给股东
B: 将购进货物用于集体福利
C: 将购进货物无偿赠送给其他单位
D: 将购进货物投资于其他单位
答案: 将购进货物分配给股东;
将购进货物无偿赠送给其他单位;
将购进货物投资于其他单位
3、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A: 将外购货物无偿赠送给客户
B: 将外购货物作为投资提供给联营单位
C: 将外购货物用于本单位职工福利
D: 将外购货物分配给股东
答案: 将外购货物无偿赠送给客户;
将外购货物作为投资提供给联营单位;
将外购货物分配给股东
4、判断题：
企业将自产或委托加工的货物用于集体福利需要视同销售，销售收入应该按照近期同类货物的售价确认，如果找不到价格可以按照组价算价格（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
5、判断题：
企业对外无偿提供服务、无偿转让无形资产和不动产要视同销售，用于公益事业或集体福利的除外。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
随堂测验5
1、多选题：
企业外购的货物用于以下哪些项目，其进项税额不得抵扣（ ）
A: 用于免征增值税的项目
B: 用于集体福利
C: 用于个人消费
D: 用于简易计税办法征税的项目
答案: 用于免征增值税的项目;
用于集体福利;
用于个人消费;
用于简易计税办法征税的项目
2、多选题：
一般纳税人购进的以下服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。
A: 贷款服务
B: 餐饮服务
C: 居民日常服务
D: 娱乐服务
答案: 贷款服务;
餐饮服务;
居民日常服务;
娱乐服务
3、多选题：
非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
A: 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务
B: 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
C: 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D: 非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
答案: 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务;
非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;
非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;
非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
4、判断题：
因不可抗力造成的非正常损失，其进项税额不得抵扣；因管理不善造成的损失，其进项税额可以抵扣。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
5、判断题：
用于“适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，不能抵扣进项税额。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
随堂测验6
1、单选题：
东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一批低值易耗品以10000元价格销售（不含税），该批货物应该缴纳多少增值税？
A: 1300
B: 1700
C: 200
D: 300
答案: 1300
2、单选题：
东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（购进该项固定自产时进项税额允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？
A: 1300
B: 1700
C: 200
D: 300
答案: 1300
3、单选题：
东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（该项固定资产是2008年购进，购进时该项固定自产时进项税额不允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？
A: 1300
B: 1700
C: 200
D: 300
答案: 200
4、单选题：
飞扬商贸有限公司为专门经营旧货的增值税一般纳税人，2018年7月销售一批旧货，含税销售收入11300元，该笔业务应该缴纳多少增值税？
A: 1300
B: 1700
C: 200
D: 300
答案: 200
随堂测验7
1、判断题：
房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
2、判断题：
房地产开发企业收到预收款时应该将预收款还原成不含税的金额再乘以预征率，即：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
3、判断题：
房地产开发企业销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额，支付的土地出让金不允许从销售额中扣除。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
4、判断题：
如果企业有允许抵扣的土地出让金，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料（三）服务不动产和无形资产扣除项目明细。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
随堂测验8
1、单选题：
以下几笔收入需要以余额为增值税计税依据的有（ ）
A: 银行贷款利息收入
B: 账户管理收入
C: 资产管理收入
D: 金融商品转让收入
答案: 金融商品转让收入
2、多选题：
以下业务属于金融服务业的有（ ）
A: 贷款服务
B: 直接收费服务
C: 保险服务
D: 金融商品转让收入
答案: 贷款服务 ;
直接收费服务;
保险服务;
金融商品转让收入
3、判断题：
专门用于免税项目的购进设备进项税额不得抵扣（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
4、判断题：
既用于免税项目又用于应税项目的购进设备进项税额可以抵扣（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
5、判断题：
金融服务业发生的综合咨询费既用于应税项目又用于免税项目其进项税额不得抵扣。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
随堂测验9
1、判断题：
小规模纳税人采用简易征收法计算缴纳增值税（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
2、判断题：
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产依照3%的征收率减按2%征收。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
3、判断题：
小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产依照3%的征收率减按2%征收（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
4、判断题：
专营旧货的小规模纳税人销售旧货，依照3%的征收率征收增值税（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
5、判断题：
小规模纳税人销售免税货物无需进行纳税申报（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
2、消费税的计算与申报
随堂测验1
1、多选题：
以下属于消费税征税范围的是（ ）
A: 卷烟
B: 粮食白酒
C: 高尔夫球及球具
D: 实木地板
答案: 卷烟;
粮食白酒;
高尔夫球及球具;
实木地板
2、多选题：
以下哪项商品需要缴纳两道税（ ）
A: 卷烟
B: 粮食白酒
C: 超豪华小汽车
D: 高档化妆品
答案: 卷烟;
超豪华小汽车
3、判断题：
甲卷烟批发商将卷烟批发给乙零售商，按照规定需要缴纳消费税（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
4、判断题：
甲卷烟批发商将卷烟批发给乙批发商，按照规定需要缴纳消费税（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
5、判断题：
增值税和消费税都是价内税（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
6、判断题：
增值税和消费税都属于流转税，消费者才是税款的最终负担者（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
随堂测验2
1、单选题：
A向B销售一批高档化妆品，含税价为113万，增值税税税率是13%，消费税税率是30%。该批商品应该缴纳的消费税是（ ）
A: 13万
B: 30万
C: 33.9万
D: 14.69万
答案: 30万
2、单选题：
某化妆品公司为增值税税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年5月将一批成本为10万元的化妆品移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税收入16.95万元。假设化妆品的消费税税率是30%。那当期应纳的消费税是多少？
A: 3万元
B: 5.085万元
C: 4.5万元
D: 1.3万元
答案: 4.5万元
3、多选题：
以下各项应税消费品采用从量定额的方法计算缴纳消费税的有（ ）
A: 成品油
B: 啤酒
C: 黄酒
D: 化妆品
答案: 成品油 ;
啤酒;
黄酒
4、多选题：
以下各项应税消费品采用复合计税方法计算缴纳的有（ ）
A: 卷烟
B: 实木地板
C: 粮食白酒
D: 成品油
答案: 卷烟;
粮食白酒
5、判断题：
收取酒类产品（啤酒黄酒除外）包装物押金时，收取时就应该计算缴纳增值税和消费税（ ）答案：正确
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
6、判断题：
逾期的包装物押金或者收取的包装物押金超过了12个月，都应该并入收入计算缴纳消费税，但是要将其还原成不含增值税的收入。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
随堂测验3
1、单选题：
A卷烟厂将自己生产的烟丝用于哪些方面时不需要纳税（ ）
A: 用于连续生产卷烟
B: 馈赠
C: 集资
D: 样品
答案: 用于连续生产卷烟
2、单选题：
科比动力有限公司将自己新研制的100台摩托车用于奖励优秀员工，摩托车车的成本是4320元/台，摩托车的全国平均利润率是6%，消费税税率是3%，科比动力有限公司本期应该缴纳多少消费税？
A: 12960元
B: 27475.2元
C: 14162.47元
D: 25920元
答案: 14162.47元
3、多选题：
甲公司将自己成产的高档化妆品用于以下哪些方面时需要计算缴纳消费税？（ ）
A: 馈赠
B: 赞助
C: 职工福利
D: 广告
答案: 馈
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