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第一周 税法基本理论
随堂测验：税收优惠
1、多选题：
1.下列关于减免税的表述正确的有（ ）
A: 减税是指从应征税额中减征部分税款
B: 免税是指对按规定应征收的税款全部免除
C: 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
D: 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
答案: 减税是指从应征税额中减征部分税款 ;
免税是指对按规定应征收的税款全部免除;
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 ;
免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
2、判断题：
2.增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
随堂测验：税法要素——纳税人和税率
1、单选题：
1.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）
A: 比例税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 全额累进税率
答案: 超额累进税率
2、单选题：
2.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
A: 纳税期限
B: 纳税义务人
C: 征税对象
D: 税率
答案: 税率
3、多选题：
3.下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。
A: 计税依据
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 计税依据;
征税对象;
税目;
税率
4、判断题：
4.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第二周 增值税法（一）
随堂测试：增值税征税范围的特殊规定（视同销售）
1、单选题：
1、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）
A: 被保险人获得的保险赔付
B: 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C: 居民存款利息
D: 母公司向子公司出售不动产
答案: 母公司向子公司出售不动产
2、单选题：
2、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）
A: 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B: 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C: 被保险人获得的保险赔付
D: 存款人取得的存款利息
答案: 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
3、单选题：
3、单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
A: 继续生产增值税应税货物
B: 集体福利
C: 个人消费
D: 无偿赠送给其他单位
答案: 无偿赠送给其他单位
4、单选题：
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）
A: 将购进货物分配给股东
B: 将购进货物用于集体福利
C: 将购进货物无偿赠送给其他单位
D: 将购进货物投资给其他单位
答案: 将购进货物用于集体福利
5、单选题：
5、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A: 百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B: 酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C: 建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D: 歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
答案: 酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
6、多选题：
1、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）
A: 购进货物用于个人消费
B: 购进货物用于投资给其他单位
C: 购进货物用于无偿赠送其他单位
D: 自产货物用于集体福利
答案: 购进货物用于投资给其他单位;
购进货物用于无偿赠送其他单位;
自产货物用于集体福利
7、多选题：
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）
A: 将购进货物分配给股东
B: 将购进货物用于集体福利
C: 将购进货物无偿赠送给其他单位
D: 将购进货物投资给其他单位
答案: 将购进货物分配给股东;
将购进货物无偿赠送给其他单位;
将购进货物投资给其他单位
随堂测试：增值税的征收率
1、单选题：
1、某企业是增值税一般纳税人，于2017年12月将一辆自己使用过10年的小轿车（未抵扣过增值税进项税额），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
A: 按17%一般计税办法计算应纳增值税
B: 按4%简易办法计算应纳增值税
C: 按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D: 不交增值税
答案: 按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
2、单选题：
2、一般纳税人的建筑企业提供建筑服务属于老项目的，可以选择简易办法依照（ ）的征收率征收增值税。
A: 2%
B: 3%
C: 5%
D: 7%
答案: 3%
3、单选题：
3、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以请税务机关代开增值税专用发票
答案: 一律不使用增值税专用发票
4、单选题：
4、小规模纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，按照（ ）的征收率征收增值税。
A: 2%
B: 3%
C: 5%
D: 7%
答案: 5%
5、单选题：
5、一般纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产属于老项目，按照（ ）的征收率征收增值税。
A: 2%
B: 3%
C: 5%
D: 7%
答案: 5%
6、多选题：
1、下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，正确的是（ ）
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以请税务机关代开增值税专用发票
答案: 实行简易征税办法;
不允许抵扣增值税进项税额;
可以请税务机关代开增值税专用发票
7、多选题：
2、某百货商场为一般纳税人，于2016年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，不含税进价为120万元。当月将该批货物销售给签约的零售超市（小规模纳税人），取得含税销售收入160万元。零售超市当月再将购入的货物销售给消费者，取得零售收入180万元。已知：增值税专用发票当月认证通过，一般纳税人的适用税率为17%。则下列陈述正确的有（ ）。
A: 百货商场本月应纳增值税2.85万元
B: 百货商场可以抵扣的进项税额20.4万元
C: 零售超市本月应纳增值税5.24万元
D: 零售超市本月应纳增值税5.4万元
答案: 百货商场本月应纳增值税2.85万元 ;
百货商场可以抵扣的进项税额20.4万元 ;
零售超市本月应纳增值税5.24万元
随堂测试：增值税的税率
1、单选题：
1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是（ ）
A: 洗衣液
B: 文具盒
C: 杂粮
D: 蔬菜罐头
答案: 杂粮
2、单选题：
2、一般纳税人销售下列货物适用10%税率征收增值税的是（ ）。
A: 寄售商店代销寄售物品
B: 旧货
C: 古旧图书
D: 农产品
答案: 农产品
3、单选题：
3、一般纳税人销售的下列货物或服务中，不适用6%增值税税率的有（ ）
A: 增值电信服务
B: 金融服务
C: 生活服务
D: 图书
答案: 图书
4、单选题：
4、下列货物或服务中适用16%税率的有（ ）
A: 自来水
B: 图书
C: 有形动产租赁
D: 食用盐
答案: 有形动产租赁
5、单选题：
5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，不属于适用16%增值税税率的是（ ）
A: 洗衣液
B: 文具盒
C: 杂粮
D: 蔬菜罐头
答案: 杂粮
6、多选题：
1、下列货物或服务中适用10%税率的有（ ）
A: 自来水
B: 图书
C: 有形动产租赁
D: 食用盐
答案: 自来水;
图书;
食用盐
7、多选题：
2、根据增值税法律的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的有（ ）
A: 图书
B: 粮食
C: 电子出版物
D: 暖气
答案: 图书;
粮食;
电子出版物;
暖气
随堂测验：增值税的征税范围
1、单选题：
1、下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）
A: 提供贷款服务
B: 销售房地产
C: 将自产电视机无偿赠送他人
D: 将房屋出租
答案: 将自产电视机无偿赠送他人
2、单选题：
2、根据营改增试点改革的相关规定，纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（ ）税目征收增值税。
A: 金融服务——贷款服务
B: 金融服务——直接收费金融服务
C: 金融服务——保险服务
D: 金融服务——金融商品转让
答案: 金融服务——贷款服务
3、单选题：
3、下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A: 文化创意服务
B: 车辆停放服务
C: 广播影视服务
D: 旅游娱乐服务
答案: 旅游娱乐服务
4、单选题：
4、下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目缴纳增值税的是（ ）
A: 平整土地
B: 出售住宅
C: 出租办公楼
D: 转让土地使用权
答案: 平整土地
5、单选题：
5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（ ）
A: 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B: 销售建筑物底层商铺
C: 转让高速公路经营权
D: 转让国有土地使用权
答案: 销售建筑物底层商铺
6、多选题：
1、根据营改增试点改革的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（ ）。
A: 邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税
B: 基础电信服务按“电信服务”征收增值税
C: 增值电信服务按“电信服务”征收增值税
D: 鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
答案: 基础电信服务按“电信服务”征收增值税 ;
增值电信服务按“电信服务”征收增值税 ;
鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
7、多选题：
2、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（ ）。
A: 技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务税目
B: 广告的发布属于现代服务——广播影视服务税目
C: 代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务税目
D: 无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务税目
答案: 广告的发布属于现代服务——广播影视服务税目 ;
无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务税目
随堂测验：视同销售行为和销售额的确定
1、单选题：
1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
A: 继续生产增值税应税货物
B: 集体福利
C: 个人消费
D: 无偿赠送给其他单位
答案: 无偿赠送给其他单位
2、单选题：
2.根据增值税法律制度的有关规定，下列说法正确的是（ ）
A: 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B: 银行销售金银不征收增值税
C: 将自产的货物作为投资提供给其他单位，不征收增值税
D: 缝纫业务，不征收增值税
答案: 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
3、单选题：
3.某公司将一批自产的货物用作职工福利，该货物的成本为50000元，该货物无同市场同类产品销售价格，已知其成本利润率为10%，增值税税率为16%。则该货物的销项税额是（ ）元
A: 22500
B: 9350
C: 8800
D: 23500
答案: 8800
4、单选题：
4.某公司将一批自产的鞭炮赠送给客户，该货物的成本为100000元，该货物无同市场同类产品销售价格，已知其成本利润率为5%，增值税税率为16%，消费税率为15%。则该货物的销项税额是（ ）
A: 19764.71
B: 19764.78
C: 19764.79
D: 19764.76
答案: 19764.71
5、单选题：
5.税法规定，对视同销售有该货物销售额时，计算销项税额的销售额是（ ）
A: 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
B: 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
C: 按组成计税价格确定
D: 按当期该货物售额确定
答案: 按当期该货物售额确定
6、多选题：
1、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）
A: 将外购货物分配给股东
B: 将外购货物用于个人消费
C: 将自产货物无偿赠送他人
D: 将自产货物用于集体福利
答案: 将外购货物分配给股东;
将自产货物无偿赠送他人;
将自产货物用于集体福利
7、多选题：
2.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ）。
A: 将购进的货物用于免税项
B: 将本企业生产的货物分配给投资者
C: 将委托加工的货物用于集体福利
D: 直接向其他单位或个人无偿提供服务
答案: 将本企业生产的货物分配给投资者;
将委托加工的货物用于集体福利;
直接向其他单位或个人无偿提供服务
随堂测验：销售额的一般规定（价外费用、含销售额的计算）
1、单选题：
1、甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2018年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（ ）万元。
A: 4.8
B: 8.8
C: 10.4
D: 13.6
答案: 4.8
2、单选题：
2、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2018年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（ ）万元。
A: 16.8
B: 15.8
C: 14.8
D: 30.6
答案: 14.8
3、单选题：
3.东方化工厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业7月上述业务不含税销售额为（ ）万元。
A: 679.11
B: 691
C: 692.11
D: 684.97
答案: 684.97
4、单选题：
4.甲公司2018年7月销售一批货物给乙公司（一般纳税人），售价200万元（不含税）。则销项税额是（ ）万元
A: 12
B: 32
C: 34
D: 40
答案: 32
5、单选题：
5.甲公司2018年7月销售一批货物给乙公司（一般纳税人），售价1000万元（含税），同时向购买方收取20万元包装物租金。请计算销项税额。
A: 140.79
B: 140.69
C: 140.89
D: 140.99
答案: 140.69
6、多选题：
1.下列属于价外费用计入销售额计算增值税的有（ ）
A: 价外收取的手续费
B: 价外收取的代收款项、代垫款项
C: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D: 价外收取的优质费
答案: 价外收取的手续费 ;
价外收取的代收款项、代垫款项 ;
价外收取的优质费
7、多选题：
2.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（ ）。
A: 纳税人开具的普通发票
B: 商业企业一般纳税人零售烟、酒
C: 逾期包装物押金收入
D: 向购买方收取的各项价外收入
答案: 纳税人开具的普通发票;
商业企业一般纳税人零售烟、酒;
逾期包装物押金收入;
向购买方收取的各项价外收入
第三周 增值税法（二）
随堂测试：不得抵扣的进项税额
1、单选题：
1、2018年7月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司运送该批货物回厂，支付运费并取得运输业增值税专用发票，运费金额1200元，已知交通运输业税率为10%，农产品抵扣率10%，该企业此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A: 11000
B: 10120
C: 13132
D: 13204
答案: 10120
2、单选题：
2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）
A: 将购进的货物用于增值税免税项目
B: 将购进的货物用于个人消费
C: .将购进的货物无偿赠送给客户
D: 将购进的货物用于集体福利
答案: .将购进的货物无偿赠送给客户
3、单选题：
3、一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费取得的运输业增值税专用发票注明的运费金额2000元，则计算纳税人可抵扣的进项税为（ ）元。
A: 5640
B: 5200
C: 6720
D: 6840
答案: 5200
4、单选题：
4、公司为增值税一般纳税人，2018年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的运输业增值税专用发票注明的运费金额为1万元。（2）销售家具一批，取得含税销售额90.6万元，另收取家具安装费3万元。计算该公司8月份增值税应纳税额。
A: 6.63
B: 6.87
C: 6.73
D: 6.41
答案: 6.41
5、单选题：
5、2016年8月，某企业对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元（均取得增值税专用发票），改建工程当月完工，则以下说法正确的是（ ）。
A: 该企业此项业务不能抵扣进项税
B: 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税20万元
C: 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税8万元
D: 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元
答案: 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元
6、多选题：
1、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，一般纳税人企业的进项税额准予抵扣的有（ ）。
A: 餐饮服务
B: 广告服务
C: 贷款服务
D: 住宿服务
答案: 广告服务 ;
住宿服务
7、多选题：
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A: 将外购货物无偿赠送给客户
B: 将外购货物作为投资提供给联营单位
C: 将外购货物分配给股东
D: 将外购货物用于本单位职工福利
答案: 将外购货物无偿赠送给客户 ;
将外购货物作为投资提供给联营单位 ;
将外购货物分配给股东
随堂测验：进项税额转出的计算
1、单选题：
1、一般纳税人发生的下列行为中，可以抵扣进项税额的有（ ）。
A: 正常损失的不动产所耗用的设计服务
B: 购进的贷款服务
C: 购进的居民日常服务
D: 购进的餐饮服务
答案: 正常损失的不动产所耗用的设计服务
2、单选题：
2、一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费取得的运输业增值税专用发票注明的运费金额2000元，则计算纳税人可抵扣的进项税为（ ）元。
A: 5640
B: 5200
C: 6720
D: 6840
答案: 5200
3、单选题：
3、2016年8月，某企业对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元（均取得增值税专用发票），改建工程当月完工，则以下说法正确的是（ ）。
A: 该企业此项业务不能抵扣进项税
B: 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税20万元
C: 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税8万元
D: 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元
答案: 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元
4、单选题：
4、一般纳税人购进货物发生的下列情形中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）
A: 将购进的货物用于增值税免税项目
B: 将购进的货物用于个人消费
C: 将购进的货物无偿赠送给客户
D: 将购进的货物用于集体福利
答案: 将购进的货物无偿赠送给客户
5、单选题：
5、公司为增值税一般纳税人，2018年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的运输业增值税专用发票注明的运费金额为1万元。（2）销售家具一批，取得含税销售额90.6万元，另收取家具安装费3万元。计算该公司8月份增值税应纳税额。
A: 6.63
B: 6.87
C: 6.73
D: 6.41
答案: 6.41
6、多选题：
1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
A: 非正常损失的不动产所耗用的设计服务
B: 购进的贷款服务
C: 购进的居民日常服务
D: 购进的餐饮服务
答案: 非正常损失的不动产所耗用的设计服务;
购进的贷款服务;
购进的居民日常服务;
购进的餐饮服务
7、多选题：
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（ ）
A: 税控机动车销售统一发票
B: 海关进口增值税专用缴款书
C: 接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证
D: 增值税普通发票
答案: 税控机动车销售统一发票;
海关进口增值税专用缴款书;
接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证
随堂练习：准予抵扣的进项税额
1、单选题：
1.下列不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（ ）
A: 从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额
B: 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C: 从农业生产者手中购进自产的农产品，凭取得（开具）农产品销售发票或收购发票注明的买价计算抵扣
D: 从销售方取得普通发票
答案: 从销售
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