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纳税筹划考试
纳税筹划考试
项目一 认识纳税筹划
任务一随堂测试
1、单选题：
纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（ ）。
A: 偷税
B: 欠税
C: 骗税
D: 避税
答案: 避税
2、多选题：
税收筹划的特点（ ）。
A: 不违法性
B: 事先性
C: 风险性
D: 方式多样性
答案: 不违法性;
事先性;
风险性 ;
方式多样性
任务二随堂测验
1、单选题：
哪个选项不属于税负转嫁的一般方法（ ）。
A: .税负前转
B: .税负后转
C: .税负混转
D: 纳税人身份转换
答案: 纳税人身份转换
2、单选题：
税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ ）。
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 所得税
答案: 所得税
认知纳税筹划
1、单选题：
绝对节税又可以分为（ ）。
A: 直接节税
B: 部分节税
C: 全额节税
D: 间接节税
答案: 间接节税
2、判断题：
税收筹划的最本质特征是合法性。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
3、判断题：
进行税收筹划是没有风险的。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
4、判断题：
税收筹划是纳税人应有的权利。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
项目一认识纳税筹划的作业
1、单选题：
税收筹划的主体是（ ）。
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 计税依据
D: 税务机关
答案: 纳税人
2、单选题：
按（ ）进行分类，税收筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A: 不同税种
B: 节税原理
C: 不同性质企业
D: 不同纳税主体
答案: 节税原理
3、单选题：
相对节税主要考虑的是（ ）。
A: 费用绝对值
B: 利润总额
C: 货币时间价值
D: 税率
答案: 货币时间价值
4、单选题：
税收筹划最重要的原则是（ ）。
A: 守法原则
B: 财务利益最大化原则
C: 时效性原则
D: 风险规避原则
答案: 守法原则
5、单选题：
在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观点体现了税收筹划的哪一项原则
A: 事先筹划
B: 守法性
C: .实效性
D: 保护性
答案: 事先筹划
6、单选题：
税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（ ）
A: 合法性
B: 目的不同
C: 手段不同
D: 发生的时间不同
答案: 合法性
7、单选题：
避税最大的特点是它的（ ）。
A: 违法性
B: 可行性
C: 非违法性
D: 合法性
答案: 非违法性
8、单选题：
纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（ ）。
A: 偷税
B: 欠税
C: 骗税
D: 避税
答案: 避税
9、多选题：
按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（ ）。
A: 自行税收筹划
B: 法人税收筹划
C: 委托税收筹划
D: 自然人税收筹划
答案: 自行税收筹划 ;
委托税收筹划
10、多选题：
税收筹划风险主要有以下几种形式（ ）。
A: 法律风险
B: 经营性风险
C: 政策性风险
D: 操作性风险
答案: 法律风险;
经营性风险 ;
政策性风险 ;
操作性风险
11、多选题：
税收筹划产生的原因（ )。
A: 企业纳税人追求经济利益最大化
B: .税收制度的复杂化、差异性
C: 税收管理体制日益完善
D: 纳税人的纳税意识日益加强
答案: 企业纳税人追求经济利益最大化;
.税收制度的复杂化、差异性 ;
税收管理体制日益完善 ;
纳税人的纳税意识日益加强
12、多选题：
实施税收筹划的前提条件( )。
A: 具备必要的法律知识
B: 具备相当的收入规模
C: 具备税收筹划意识
D: 经济业务足够复杂
答案: 具备必要的法律知识 ;
具备相当的收入规模;
具备税收筹划意识
13、多选题：
税收筹划的切入点包括（ ）。
A: 选择税收筹划空间大的税种为切入点
B: 以税收优惠政策为切入点
C: 以纳税人构成为切入点
D: 以影响应纳税额的几个基本因素为切入点
答案: 选择税收筹划空间大的税种为切入点 ;
以税收优惠政策为切入点 ;
以纳税人构成为切入点 ;
以影响应纳税额的几个基本因素为切入点
14、多选题：
税收筹划的原则包括（ ）。
A: 系统性原则
B: 事先筹划原则
C: 守法性原则
D: 实效性原则
答案: 系统性原则 ;
事先筹划原则 ;
守法性原则 ;
实效性原则
15、多选题：
税收筹划的内容包括以下哪些主要方面（ ）。
A: 涉税零风险
B: 节税
C: 规避税务陷阱
D: 转嫁税负
答案: 涉税零风险;
节税 ;
规避税务陷阱 ;
转嫁税负
16、多选题：
税收筹划的意义有（ ）。
A: 提高纳税人纳税意识
B: 实现纳税人财务利益最大化
C: 促进纳税人经营、财务管理水平
D: 有利于优化产业结构和资源配置
答案: 提高纳税人纳税意识 ;
实现纳税人财务利益最大化;
促进纳税人经营、财务管理水平;
有利于优化产业结构和资源配置
17、判断题：
对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。 （ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
18、判断题：
税率常被称为“税收之魂”。 （ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
19、判断题：
对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。 （ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
20、判断题：
从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。 （ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
21、判断题：
一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
22、判断题：
税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
23、判断题：
税基式税收筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
24、判断题：
各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
项目七 基于业务流程的纳税筹划
任务一 企业投资活动的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
子公司与分公司的根本区别在于（ ）。
A: 子公司具有独立的法人资格
B: 母子公司有直接的隶属关系
C: 母子公司存在法律上的独立财产权益
D: 子公司独立纳税
答案: 子公司具有独立的法人资格
2、多选题：
直接投资的税收筹划，需要考虑的税种包括（ ）。
A: 增值税
B: 企业所得税
C: 印花税
D: 财产税
答案: 增值税;
企业所得税;
印花税
任务三 企业经营活动的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
从企业采购角度讲，下列哪种结算方式更有利于采购者节税（ ）。
A: 现金结算
B: 支票结算
C: 银行本票结算
D: 托收承付结算
答案: 托收承付结算
2、多选题：
根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧。( ）
A: 未投入使用的机器设备
B: 未投入使用的房屋、建筑物
C: 以经营租赁方式租入的固定资产
D: 已足额提取折旧，仍继续使用的固定资产
答案: 未投入使用的机器设备;
以经营租赁方式租入的固定资产;
已足额提取折旧，仍继续使用的固定资产
任务二 企业筹资活动的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
具有财务杠杆效应的筹资方式是（ ）。
A: 股票筹资
B: 吸收直接投资
C: 留存收益
D: 债券筹资
答案: 债券筹资
2、多选题：
可以发挥抵税效应的筹资方式有（ ）。
A: 长期借款
B: 发行债券
C: 融资租赁
D: 发行股票
答案: 长期借款;
发行债券;
融资租赁
基于业务流程的纳税筹划单元测验（客观题）
1、单选题：
子公司与分公司的根本区别在于（ ）。
A: 子公司具有独立的法人资格
B: 母子公司有直接的隶属关系
C: 母子公司存在法律上的独立财产权益
D: 子公司独立纳税
答案: 子公司具有独立的法人资格
2、单选题：
具有财务杠杆效应的筹资方式是（ ）。
A: 股票筹资
B: 吸收直接投资
C: 留存收益
D: 债券筹资
答案: 债券筹资
3、单选题：
下列属于直接投资方式的是（ ）。
A: 股票投资
B: 债券投资
C: 与其他企业合资生产
D: 基金投资
答案: 与其他企业合资生产
4、单选题：
从事国家重点扶持的公共基础设施项目的经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行（ ）。
A: 免税政策
B: 两免三减半政策
C: 三免三减半政策
D: 两年免征政策
答案: 三免三减半政策
5、单选题：
从企业采购角度讲，下列哪种结算方式更有利于采购者节税（ ）。
A: 现金结算
B: 支票结算
C: 银行本票结算
D: 托收承付结算
答案: 托收承付结算
6、单选题：
分立企业支付给被分立企业的非股权支付额不高于支付的股权票面价值（或股本账面价值）的( )时，可以不确认分离资产的转让所得，不缴纳资产转让所得税。
A: 10%
B: 20%
C: 30%
D: 50%
答案: 20%
7、单选题：
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（ ）。
A: 企业投资决策中的税收筹划
B: 企业生产经营中的税收筹划
C: 企业成本核算中的税收筹划
D: 企业成果分配中的税收筹划
答案: 企业成果分配中的税收筹划
8、单选题：
预计原材料价格持续下降时，应当采用的存货计价方法是( ）
A: 先进先出法
B: 加权平均法
C: 个别计价法
D: 都可以
答案: 先进先出法
9、单选题：
下列行为，既不用交增值税，也不用交营业税的是( )。
A: 企业销售不动产
B: 企业销售货物
C: 企业转让无形资产
D: 企业转让产权
答案: 企业转让产权
10、多选题：
可以发挥抵税效应的筹资方式有（ ）。
A: 长期借款
B: 发行债券
C: 融资租赁
D: 发行股票
答案: 长期借款 ;
发行债券;
融资租赁
11、多选题：
关联企业间的转让定价，有助于实现（ ）税种的税收筹划。
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 增值税 ;
消费税 ;
企业所得税
12、多选题：
直接投资的税收筹划，需要考虑的税种包括（ ）。
A: 增值税
B: 企业所得税
C: 印花税
D: 财产税
答案: 增值税 ;
企业所得税;
印花税
13、多选题：
在销售方式的筹划中，以下说法正确的是（ ）。
A: 未收到货款，不开发票
B: 尽量采用托收承付结算方式
C: 尽可能通过非现金结算方式
D: 多用折扣销售，少用销售折扣方式
答案: 未收到货款，不开发票 ;
多用折扣销售，少用销售折扣方式
14、多选题：
根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧。( ）
A: 未投入使用的机器设备
B: 未投入使用的房屋、建筑物
C: 以经营租赁方式租入的固定资产
D: 已足额提取折旧，仍继续使用的固定资产
答案: 未投入使用的机器设备 ;
以经营租赁方式租入的固定资产;
已足额提取折旧，仍继续使用的固定资产
15、多选题：
根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是（ ）。
A: 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。
B: 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。
C: 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。
D: 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。
答案: 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。;
母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。;
分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。;
分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。
16、多选题：
投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中（ ）。
A: 有效税基的综合比例
B: 法定税率的水平
C: 实际税率的总体水平
D: 纳税综合成本的高低
答案: 有效税基的综合比例 ;
实际税率的总体水平 ;
纳税综合成本的高低
17、多选题：
下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划（ ）。
A: 适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资
B: 免税的投资者应进行企业债券的投资
C: 预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）
D: 租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）
答案: 适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资;
预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）;
租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）
18、判断题：
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
19、判断题：
按照企业所得法规定，超支的广告费、业务招待费可结转到下年度继续扣除。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
20、判断题：
由于折旧具有抵税作用，因此在税法允许的范围内减少折旧年限必然能节税
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
21、判断题：
对于销售方而言，返还20%的现金比折扣销售20%要节税。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
22、判断题：
增值税进项税额可以从本期销项税额中抵扣，不足抵扣的部分可结转到下期继续抵扣。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
23、判断题：
子公司不必单独缴纳企业所得税
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
24、判断题：
如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
25、判断题：
如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
26、判断题：
在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
项目三 消费税的纳税筹划
委托加工、外购应税消费品的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
甲厂将一批原材料送交乙厂加工进行委托加工，该批原材料不含税价格为10万元，委托方代垫辅料，收费１万元（含税），另收取加工费３万元（含税）。假定该消费品消费税税率为５％，则该项委托加工产品消费税组成计税价格为（ ）。
A: 13.68万元
B: 14.25万元
C: 14.74万元
D: 15万元
答案: 14.25万元
2、多选题：
下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。
A: 受托方未代收代缴的，由委托方补缴。
B: 受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算。
C: 委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。
D: 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税。
答案: 受托方未代收代缴的，由委托方补缴。;
受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算。;
委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。
消费税纳税人的纳税筹划随堂测验
1、单选题：
以下不征收消费税的项目是（ ）。
A: 高尔夫球
B: 高尔夫球袋
C: 高尔夫球杆握把
D: 高尔夫车
答案: 高尔夫车
2、多选题：
下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
A: 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B: 委托加工应税消费品的单位
C: 进口应税消费品的单位
D: 受托加工应税消费品的单位
答案: 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位;
委托加工应税消费品的单位;
进口应税消费品的单位
消费税纳税筹划单元测验（客观题）
1、单选题：
消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。
A: 生产地
B: 使用地
C: 起运地或所在地
D: 销售地
答案: 生产地
2、单选题：
征收消费税的车辆是（ ）。
A: 越野吉普车
B: 电动车
C: 沙滩车
D: 小汽车
答案: 小汽车
3、单选题：
以下不征收消费税的项目是（ ）。
A: 高尔夫球
B: 高尔夫球袋
C: 高尔夫球杆握把
D: 高尔夫车
答案: 高尔夫车
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