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起止时间:2020-02-19到2020-06-17
更新状态:已完结
第6章承接业务与计划审计工作 第6章承接业务与计划审计工作单元测试
1、 注册会计师开展的初步业务活动的内容不包括( )。
A:具备执行业务所需的独立性和能力
B:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
C:评价遵守相关职业道德要求的情况
D:就审计业务约定条款达成一致意见
答案: 具备执行业务所需的独立性和能力
2、 下列有关审计计划的说法中，正确的是( )。
A:一般同时制定总体审计策略和具体审计计划
B:具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的高水平而设计的审计程序，故不正确
C:具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策，一经确定，不得修改
D:总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定
答案: 总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定
3、 在签订审计业务约定书时，下列事项不需要包含在业务约定书中的是( )。
A:说明审计工作范围
B:存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间
C:首次接受委托，与前任注册会计师沟通
D:审计收费的计算基础
答案: 存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间
4、 注册会计师在确定公司2018年会计报表层次的重要性水平为60万元后，决定运用不分配的方法确定各账户交易的重要性水平。假定以下四个资产类账户除了金额差异较大外，在账户的性质及错报、漏报的可能性等方面并无区别，且在下表所列的重要性水平中有一个账户的重要性水平是错误的，则这一账户最有可能是( )账户未审金额 拟确定的重要性水平
A:2000 30
B:1000 8
C:500 9
D:100 1
答案: 500 9
5、 D公司为A公司的子公司，继A公司之后于20×9年1月10日自行委托ABC会计师事务所对其20×8年度财务报表进行审计。则下列说法中正确的是()。
A:ABC会计师事务所不再与D公司单独签订审计业务约定书
B: ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书
C:改变原审计业务约定书的内容
D:D公司不可以再与ABC会计师事务所签订审计业务约定书
答案: ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书
6、 以下关于在审计中运用实际执行重要性的说法中，不恰当的有( )。
A:对于存在低估风险的项目，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序
B:对于金额低于实际执行重要性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序
C:通常选取金额超过实际执行重要性的财务报表项目实施进一步审计程序
D:实施实质性分析程序时，已记录金额与预期值之间的可接受的差异额通常不超过实际执行的重要性
答案: 对于金额低于实际执行重要性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序
7、 在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是( )。
A:分析性程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平
B:再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平
C:以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户
D:评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
答案: 评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
8、 注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是( )。
A:与管理层的沟通函
B:被审计单位的中期财务报表
C:内部控制调查问卷
D:计划实施实质性程序时确定的预期样本量b
答案: 被审计单位的中期财务报表
9、 在下列描述中，需要运用重要性原则的是( )。
A:编写管理建议书
B:接受业务委托
C:评价审计结果
D:签订审计业务约定书
答案: 评价审计结果
10、 注册会计师应当选择恰当的基准，以下情形中，不恰当的是( )。
A:如果被审计单位盈利水平保持稳定时，注册会计师常常以经常性业务的税前利润为基准
B:针对开放式基金的被审计单位，注册会计师以营业收入为基准
C:针对目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力的被审计单位，注册会计师常常以营业收入为基准
D:针对目前正在建造厂房及购买机器设备的筹办期的被审计单位，注册会计师以总资产为基准
答案: 针对开放式基金的被审计单位，注册会计师以营业收入为基准
11、 下列各项中，属于初步业务活动内容的是( )。
A:运用分析程序评估重大错报风险
B:在承接业务前与前任注册会计师沟通
C:评价遵守相关职业道德要求的情况
D:就审计业务约定条款达成一致意见
答案: 在承接业务前与前任注册会计师沟通;
评价遵守相关职业道德要求的情况;
就审计业务约定条款达成一致意见
12、 注册会计师负责审计甲公司 2018年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列 注册会计师的下列做法中，正确的是( )。
A:注册会计师拟不承接该审计业务
B:如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C:如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D:注册会计师应当解除该审计业务约定
答案: 注册会计师拟不承接该审计业务;
如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响;
如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
13、 对于连续审计的审计业务约定条款，下列各项中正确的是( )。
A:注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议
B:注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改
C:对于现有的条款，注册会计师无需提醒被审计单位予以注意
D:如果法律法规的规定发生变化，可能导致注册会计师修改审计业务约定条款
答案: 注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议;
注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改;
如果法律法规的规定发生变化，可能导致注册会计师修改审计业务约定条款
14、 如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师不正确的做法是( )。b
A:在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作
B:在审阅报告中提及原审计业务
C:在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D:在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
答案: 在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作;
在审阅报告中提及原审计业务;
在审阅报告中说明业务变更的合理理由
15、 下列各项有关审计计划的说法中，不正确的是( )。
A:审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次
B:总体审计策略和具体审计计划相互联系，同时进行制定
C:注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略
D:注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序
答案: 总体审计策略和具体审计计划相互联系，同时进行制定;
注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略;
注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序
16、 关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，正确的是( )。
A:只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B:确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C:特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性水平
D:不需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要
答案: 只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平;
确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素;
特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性水平
17、 下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中，正确的是( )。
A:在连续审计中，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度应当保持一致
B:财务报表使用者是否对基准数据特别敏感会影响注册会计师对百分比的选择
C:如果被审计单位的经营规模较上年没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性
D:在确定百分比时，注册会计师应当考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体
答案: 财务报表使用者是否对基准数据特别敏感会影响注册会计师对百分比的选择;
如果被审计单位的经营规模较上年没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性;
在确定百分比时，注册会计师应当考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体
18、 下列关于实际执行的重要性的说法中，正确的是( )。
A:注册会计师根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序
B:注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
C:确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
D:以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性。
答案: 注册会计师根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序;
注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围;
确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
19、 下列关于明显微小错报的说法中，恰当的是( )。
A:如果预期被审计单位存在数量较多金额较小的错报，可能采用较低的临界值
B:“明显微小”不等同于“不重大”
C:明显微小错报需要累积
D:明显微小错报的临界值可以确定为财务报表整体重要性的 4%
答案: 如果预期被审计单位存在数量较多金额较小的错报，可能采用较低的临界值;
“明显微小”不等同于“不重大”;
明显微小错报的临界值可以确定为财务报表整体重要性的 4%
20、 注册会计师对错报的汇总范围与依据汇总数欲达到的具体目标密切相关。在以下错报汇总数相关的说法中，你认可的是( )。
A:如果被审计单位调整了已发现的全部错报，但没有调整推断的错报，即使后者超过重要性水平，注册会计师仍可发表无保留意见
B:注册会计师在考虑错报漏报对会计报表反映的影响时，应当考虑已发现但未调整的错报及推断的错报
C:如果推断的错报汇总数超过会计报表的重要性水平，但已发现的错报金额不超过重要性水平，注册会计师不应发表无保留意见
D:注册会计师在确定审计意见类型时，应当依据已发现但尚未调整的错报汇总数，也可以依据前期遗留但继续影响本期的错报
答案: 注册会计师在考虑错报漏报对会计报表反映的影响时，应当考虑已发现但未调整的错报及推断的错报;
注册会计师在确定审计意见类型时，应当依据已发现但尚未调整的错报汇总数，也可以依据前期遗留但继续影响本期的错报
21、 随着审计过程的推进，注册会计师通常认为可以修改重要性水平的合理理由是审计的时间预算重新调整
A:正确
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