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第一章 单元测试
1、
下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）
A:管理权力
B:政治权力
C:财产权力
D:社会权力
答案: 政治权力
2、
由税收制度所调整的关系的复杂性所决定，税法具有（ ）
A:义务性特点
B:权利性特点
C:综合性特点
D:单一性特点
答案: 综合性特点
3、
下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）
A:税收公平原则
B:税收效率原则
C:实质课税原则
D:税收法定原则
答案: 税收法定原则
4、
下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）
A:纳税地点
B:纳税环节
C:征税对象
D:纳税义务人
答案: 征税对象
5、
下列税法要素中，体现征税广度的是（ ）
A:税率
B:税目
C:纳税环节
D:征税对象
答案: 税目
6、
中国现行税制中采用的累进税率有（ ）
A:全额累进税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:超倍累进税率
答案: 超率累进税率;超额累进税率
7、
税法关于规定纳税时限的概念包括（ ）
A:纳税义务发生时间
B:纳税期限
C:缴库期限
D:申报期限
答案: 纳税义务发生时间;纳税期限;缴库期限
8、
以下属于税法基本原则的有（ ）
A:法律优位原则
B:税收效率原则
C:实质课税原则
D:特别法优于普通法原则
答案: 税收效率原则;实质课税原则
9、
税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的
A:对
B:错
答案: 对
10、
如果纳税人通过转让定价或者其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人偷税避税，这体现了税法基本原则中的（ ）
A:税收法定原则
B:税收公平原则
C:税收效率原则
D:实质课税原则
答案: 实质课税原则
第二章 单元测试
1、
下列关于增值税的说法中，错误的有（ ）。
A:增值税是价内税
B:我国目前实行的是收入型增值税
C:增值税具有不重复征税的特点
D:增值税具有税基广阔的特点
答案: 增值税是价内税;我国目前实行的是收入型增值税
2、
下列各项中，属于销售服务的有（ ）。
A:加工修理修配劳务
B:陆路运输服务
C:鉴证咨询服务
D:销售不动产
答案: 陆路运输服务;鉴证咨询服务
3、
购进货物的单位和个人，是增值税的纳税义务人
A:对
B:错
答案: 错
4、
下列各项中，应作为小规模纳税人核算的有（ ）。
A:年销售额50万元的A企业
B:年销售额600万元的B个人
C:年销售额600万元的C企业
D:不经常发生应税行为且已选择作为小规模纳税人的D企业
答案: 年销售额50万元的A企业;年销售额600万元的B个人;不经常发生应税行为且已选择作为小规模纳税人的D企业
5、
下列各项中，按照9%税率征收增值税的有（ ）。
A:销售使用植物油
B:提供增值电信服务
C:有形动产租赁
D:转让土地使用权
答案: 销售使用植物油;转让土地使用权
6、
下列关于进口货物征税的说法中，正确的有（ ）。
A:小规模纳税人进口货物免税
B:进口货物的增值税由海关征收
C:发生在境外的应纳税额，可以在计算进口环节增值税时抵扣
D:只要在应税范围内，无论是自用还是贸易，都应缴纳进口环节增值税
答案: 进口货物的增值税由海关征收;只要在应税范围内，无论是自用还是贸易，都应缴纳进口环节增值税
7、
下列关于法定免税的说法中，错误的是（ ）。
A:古旧图书免税
B:国际组织无偿援助的进口物资和设备免税
C:个人直接进口供残疾人专用的物品免税
D:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免税
答案: 个人直接进口供残疾人专用的物品免税
8、
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货款的当天
A:对
B:错
答案: 错
9、
l以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人
A:对
B:错
答案: 对
10、
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
A:对
B:错
答案: 对
第三章 单元测试
1、
下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）
A:生产金银首饰的工业企业
B:零售卷烟的商业企业
C:生产汽车轮胎的工业企业
D:零售超豪华小汽车的4S店
答案: 零售超豪华小汽车的4S店
2、
某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（ ）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）
A:251.96
B:291.79
C:391.79
D:456.56
答案: 291.79
3、
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A:采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C:采取赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日为2月10日，实际收到货款为3月10日，其纳税义务发生时间为3月10日
D:进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案: 进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
4、
2019年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）
A:1000万元
B:1130万元
C:240吨
D:140吨
答案: 1000万元
5、
某酒厂下设一非独立核算的门市部，2019年10月该酒厂共生产啤酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（ ）吨。
A:150
B:100
C:80
D:0
答案: 80
6、
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ）
A:用于职工福利的自产高档化妆品
B:用于广告宣传的自产白酒
C:用于运输车队的自产柴油
D:用于抵偿债务的自产小汽车
答案: 用于抵偿债务的自产小汽车
7、
根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ ）。
A:以外购已税白酒生产白酒
B:.以外购已税烟丝生产卷烟
C:以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品
D:以外购已税实木地板为原料生产实木地板
答案: 以外购已税白酒生产白酒
8、
甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列计算中，正确的是（ ）。
A:（5+40）×30%=13.5（万元）
B:40×30%=12（万元）
C:（5+40-10）×30%=10.5（万元）
D:（40-10）×30%=9（万元）
答案: （5+40-10）×30%=10.5（万元）
9、
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）
A:电动汽车
B:汽油
C:烟丝
D:啤酒
答案: 汽油;烟丝;啤酒
10、
下列关于消费税的表述，正确的有（ ）
A:纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，应从高适用税率征收消费税
B:以外购已税燃料油为原料继续生产的应税消费品，应按生产领用数量计算准予扣除的外购燃料油已纳的消费税税款
C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计征消费税
答案: 纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，应从高适用税率征收消费税;以外购已税燃料油为原料继续生产的应税消费品，应按生产领用数量计算准予扣除的外购燃料油已纳的消费税税款;纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计征消费税
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